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Provision pour risques encaissée par notre distributeur

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Pjb
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Ecrit le: 26/04/2021 15:25
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Bonjour,

J'ai une question dont je ne trouve malheureusement pas la réponse... si quelqu'un pouvait m'aider ce serait sympa.

Dans le monde de l'édition, les libraires peuvent nous retourner les livres qu'ils n'ont pas vendus (dans les faits, ils les retournent à notre distributeur qui gère les stocks et les relevés de ventes). Il peut arriver que les retours soient plus importants que les ventes, nous avons alors une "dette" envers notre distributeur.

Pour cette raison, il nous a fait payer, par avance, une "provision pour risques", qu'il garde au cas où notre société serait défaillante ; et dans le cas où nous n'aurions jamais de dettes envers lui, il n'a prévu de nous rembourser cette somme que le jour où nous mettrons fin à notre collaboration.

Comment dois-je enregistrer cette provision pour risques, que nous avons déjà payée... ?

Merci pour votre aide. :)

PJB

Sandra Schmidt
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Re: Provision pour risques encaissée par notre distributeur
Ecrit le: 30/04/2021 10:12
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Bonjour Pjb,

Je ne connais pas le monde de l'édition. En revanche, je pense que l'on peut assimiler cette "provision pour risques" qui n'en est pas vraiment une au sens comptable ou fiscal du terme, à une retenue de garantie.

En gros, il s'agit de s'assurer du paiement des dettes soit à la rupture du contrat, soit en fin de mois.

Il y a donc deux solutions. Soit ces sommes sont considérées comme un dépôt à comptabiliser en compte 275 dépôts et cautionnements (à mon sens, la meilleure solution mais ce n'est qu'un avis) soit elles sont considérées comme une retenue de garantie qui reste dans un compte de tiers.

S'agissant d'un client qui prend une garantie sur le remboursement d'un trop payé, ces sommes n'ont leur place à mon sens ni en compte 4117 (retenue de garantie prise par l'entreprise sur ses clients), ni en compte 4017 (pour les fournisseurs) puisque l'écriture est à l'envers. Il reste donc possible d'utiliser un compte 467 dédié à cette retenue de garantie. Il sera soldé lorsque le distributeur utilisera le montant perçu.

D'autres auront peut-être un avis à donner ou une meilleure connaissance du secteur de l'édition ?

Bon courage pour la suite,

Sandra



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Pjb
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Re: Provision pour risques encaissée par notre distributeur
Ecrit le: 30/04/2021 11:07
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Bonjour Sandra,

Un grand merci pour votre aide !

Je vous souhaite une bonne journée.

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