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Provisionner charges sociales

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Mag30
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Assistant comptable en cabinet
  • 11 - Aude
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Assistant comptable en cabinet


Ecrit le: 01/03/2006 15:50
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Bonjour,
je vais bientôt cloturer mon exercice 2005, et il ne me reste plus qu'à comptabiliser et à faire apparaître au bilan mes charges sociales.j'ai besoin de votre aide :
EI en BIC créee en juin 2005. Nous avons (entrepreneur et conjoint collaborateur) payé en 2005, 2500€ de cotisations sociales.
Grace au simulateur URSSAF et compte tenu de mon résultat de 2005, je vais avoir en 2006, 4600€ de cotisations à payer.
je crois que je dois faite apparaitre la différence (soit 2100€) dans mes charges à payer (DT 646/CT 486) avant de clôturer.
cela est il obligatoire? et faut il provisionner aussi quelque chose?
cela va alourdir mon désultat comptable, ce qui ne m'arrange pas...
si je passe cette écriture, en 2006 (après la cloture) faut il l'extourner ou faire une écriture particulière? car je vais ressaisir des cotisations en 2006 (DT 646) à nouveau .. ce n'est pas trés clair, j'ai l'impression d'enregistrer 2 fois les mêmes ecritures...
merci mille fois de votre réponse.

civi
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  • 95 - Val-d'Oise
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Re: Provisionner charges sociales
Ecrit le: 01/03/2006 16:54
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Bonjour,

concernant le paiement des cotisations 2005 effectué en 2006 il faut débiter le compte 43XX par le crédit de la banque ainsi la charge est constatée uniquement sur 2005.

Cordialement.

Fandefisca
ProfilFandefisca
Expert-Comptable associé en cabinet
  • 92 - Hauts-de-Seine
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Expert-Comptable associé en cabinet


Re: Provisionner charges sociales
Ecrit le: 04/03/2006 01:42
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Bonjour,

D'après le principe de l'indépendance des exercices : c'est à dire pour le résultat comptable de 2005 ne doivent être pris en compte uniquement les charges et les produits qui ne concernent que 2005.
Vous êtes dans l'obligation de provisionner les charges sociales TNS de l'année 2005.

Je vais récapituler la situation :
- Pour l'année 2005 : les charges réelles calculés sur mon résultat social s'élèvent à 4600€.
- Or pendant l'année, j'ai payé 2500€.
Je dois donc constater le solde à payer, soit 2100€.

l'écriture est : débit du 646 au crédit 438 600 "Autres charges sociales à payer".
Utiliser le compte 486 n'est pas correcte: car ce n'est pas une charge constatée d'avance.

Au 1er janvier 2006, il faudra extourner cette écriture :
Débit du 438 600 au crédit du 646.


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Chris37
ProfilChris37
Comptable unique en entreprise
  • 37 - Indre-et-Loire
 
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Re: Provisionner charges sociales
Ecrit le: 05/03/2006 17:03
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Bonjour,
je croyais que l'on ne faisait plus d'écritures d'inventaire sur les charges sociales relatives aux TNS . Si quelqu'un peut m'éclairer merci
Christèle


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Simo3janv
ProfilSimo3janv
Expert-Comptable Stagiaire en cabinet
  • 92 - Hauts-de-Seine
 
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Expert-Comptable Stagiaire en cabinet


Re: Provisionner charges sociales
Ecrit le: 05/03/2006 19:50
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Bonjour,

Je confirme le traitement expliquer par « fandifisca ». Passation des charges sociales à payer et les extourner au 1er janvier 2006.
Ce que vous ne comprenez pas c’est qu’en 2006 vous allez passer toutes la charges payées en 2006 dont une partie correspondant à celle que vous avez provionneé en 2005 et extourner en janvier 2006. c’est à dire, dans votre cas, 2100€, si vous avez bien fait les calculs, bien sur. Ce qui fera que la charge qui sera passé en 2006 et concernant 2005 s’annulera.
A la fin de 2006 c’est le même traitement de sorte à faire passer les charges sociaux de 2006.
De ce fait vous ne passez donc pas les même écritures.
C’est d’ailleurs le principe des charges à payer.


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