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Provisionnez les congés payés, les charges sociales et fiscales

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Pointet
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Ecrit le: 01/08/2010 03:28
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Bonsoir,

Je viens de prendre un poste de comptabilité dans une entreprise, son exercice comptable débute du 1er/08/08 au 30/09/09. Je mets à jour, cette comptabilité. Je dois provisionner des congés payés, des charges sociales et fiscales. Mais je n'ai jamais provisionné sur un exercice qui ne coïncide pas avec l'année civile. Est qu'il y a quelqu'un parmi les personnes qui visitent le forum qui pourront me donner la méthodologie et les écritures à comptabiliser.

Merci, beaucoup et à bientôt.
Claudusaix
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Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet


Re: Provisionnez les congés payés, les charges sociales et fiscales
Ecrit le: 01/08/2010 09:17
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Bonjour,

La méthode la plus aisée est de prendre les bulletins de paie au 30 septembre. Vous avez le nombre de jours restant plus le nombre de jours en cours d'acquisition.

A partir de là, vous calculez le montant à provisionner comme si vous calculez une indemnité de congés payés.

Quant aux écritures, vous les trouverez dans un des sujets ayant traité de nombreuses fois.

Cordialement,


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Pointet
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Collaborateur comptable en cabinet
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Re: Provisionnez les congés payés, les charges sociales et fiscales
Ecrit le: 27/08/2010 02:17
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Message édité par Claudusaix le 27/08/2010 20:26
Bonsoir,

Quelqu'un pourrait-il m'aider à résoudre ce problème.

J'ai ces écritures en fin d'exercice, faut-il les contrepasser l'exercice suivant.

4282 REGUL AN PROV CP Débité
7718 REGUL AN PROV CP Crédité

4382 REGUL AN PROV CHGES SOC CP Débité
7718 REGUL AN PROV CHGES SOC CP Crédit

42861 REGUL AN PROV PRIMES Crédité
6718 REGUL AN PROV PRIMES Débité

43861 REGUL AN PROV CHGES/PRIMES Crédité
6718 REGUL AN PROV CHGES/PRIMES Débité

425 POUR SOLDE AVANCE Débité
421 POUR SOLDE AVANCE Crédité

Je vous remerci pour la réponse.

Cordialement.

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Nasdack
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Re: Provisionnez les congés payés, les charges sociales et fiscales
Ecrit le: 27/08/2010 05:30
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Bonjour,

Il est vrai que cela aide de regarder les écritures de N-1.

Lorsqu'il s'agit d'extourne, il faut savoir quels sont les comptes à extourner en début d'année, généralement, il faut regarder les comptes dont le 3e chiffre est un 8 :

408
428
438
518
448 ...

dans votre cas, il faut donc regarder si ces comptes sont soldés.

Dans un 2e temps, il faut regarder dans les comptes 6 ou 7 correspondants, si les charges ou produits ont bien été comptabilisés. Ils arrivent dans certains cas, que la provision soit reporter sur une 2e année (exemple d'une facture, sauf si provisionnée à tort)

Hors Sujet : il existe d'autres comptes dans le meme cas : 486 - 487 ...

Bon courage


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Jex94
ProfilJex94
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Fiscaliste en entreprise


Re: Provisionnez les congés payés, les charges sociales et fiscales
Ecrit le: 27/08/2010 13:47
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Bonjour Pointet,

En complément de la réponse de Nasdack, je vous envoie également quelques éléments ci-dessous :

4282 REGUL AN PROV CP Débité
7718 REGUL AN PROV CP Crédité

Pas d'extourne, il s'agit d'une écriture de régularisation du compte 4282 pour lettrage, suite à la constatation d'une anomalie.
(J’emets une hypothèse en fonction du libellé, à confirmer par une consultation du solde de votre compte 4282 au 31/12/N-1 : Cette écriture doit être lettrée (ou lettrable avec une ligne comportant une anomalie. (Ex : Oubli d’extourne de la prov N-2 au 01/01/N-1)).
Si besoin, envoyez-nous un détail de ce compte de l’exercice N-1 et N.

4382 REGUL AN PROV CHGES SOC CP Débité
7718 REGUL AN PROV CHGES SOC CP Crédit

Même remarque que ci-dessus.

42861 REGUL AN PROV PRIMES Crédité
6718 REGUL AN PROV PRIMES Débité

Pas d’extourne : Ecriture de régularisation.
Néanmoins, le sens de l’écriture laisse penser qu’il s’agit d’une provision à extourner.
Pouvez-vous envoyer le détail de ce compte pour N-1 et N ?

43861 REGUL AN PROV CHGES/PRIMES Crédité
6718 REGUL AN PROV CHGES/PRIMES Débité

Même remarque que ci-dessus.

425 POUR SOLDE AVANCE Débité
421 POUR SOLDE AVANCE Crédité

Cette écriture n’est pas à extourner, il s’agit d’un reclassement de compte.

Cordialement,
Jex


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