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Que signifie "recouper, par épreuves, les soldes avec les pièces justificatives"svp

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David29
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Ecrit le: 27/06/2016 19:55
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Message édité par David29 le 27/06/2016 19:59
Bonjour à tous,

Je dois faire la révision d'un dossier, et dans le cycle "achat/frs", on me demande de "recouper, par épreuves, les soldes avec les pièces justificatives"

Merci


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Sandra Schmidt
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Re: Que signifie "recouper, par épreuves, les soldes avec les pièces justificatives"svp
Ecrit le: 02/07/2016 12:22
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Bonjour,

Pour moi, la phrase signifie que vous devez justifier le solde d'un compte en allant vérifier une par une, les pièces justificatives de la saisie que sont les factures, relevés de comptes pour les virements, chèques etc.

On vérifie le montant des factures en allant regarder la facture (et accessoirement qu'elle est bien adressée à l'entreprise cliente), le montant et le bénéficiaire des chèques et des virements.

L'objectif est de partir des sommes non lettrées pour vérifier le solde en comptabilité. Les écritures non lettrées seront vérifiées une par une.

Exemple

Votre compte fournisseur "Lambda" présente un solde créditeur de 10 000€.

En enlevant toutes les écritures lettrées, il reste 4 factures et deux chèques :

  • facture 1 : 500€
  • facture 2 : 2 000€
  • facture 3 : 6 000€
  • facture 4 : 8 500€
  • chèque 1 : 2 000€
  • chèque 2 : 3 000€
  • chèque 3 : 2 000€

Aucun des deux chèques n'est rapproché et ils ne permettent pas de lettrer les factures dans l'ordre. Il peut en effet paraître étrange que la facture 2 soit réglée avant la facture 1.

Ce contrôle va permettre de vérifier que les sommes à régler à la clôture à ce fournisseur sont bien de 10 000€ et pas d'un autre montant.

Première chose à faire : vérifier les 4 factures. Ont-elles été comptabilisées pour le bon montant ?

Deuxième chose à faire : vérifier les trois chèques : montant et bénéficiaire

Si dans notre exemple, la facture 1 fait en réalité 5 000€, il faudra modifier l'écriture d'origine (ou la contrepasser et saisir une nouvelle fois la facture avec les bons montants). On s'aperçoit alors que la facture 1 d'un montant réel de 2 000€ est lettrable avec les deux premiers chèques non rapprochés (à condition que le bénéficiaire soit bien le fournisseur "Lambda".

Si en plus, le troisième chèque a été mal affecté (erreur de saisie) et règle une facture du fournisseur "Quidam", le solde réel du compte (la dette envers ce fournisseur) n'est pas de 10 000€ mais de 16 500€.

Exemple corrigé

  • facture 1 : 5 000€
  • facture 2 : 2 000€
  • facture 3 : 6 000€
  • facture 4 : 8 500€
  • chèque 1 : 2 000€
  • chèque 2 : 3 000€

Certains agrafent peut être les copies des factures et justificatifs de règlements avec la copie de l'extrait du grand livre non lettré ou la feuille de travail pour justifier le solde du compte fournisseur. D'autres se contentent de la piste d'audit, en indiquant le numéro de pièce qui a été reporté sur les pièces justificatives, sur une feuille de travail...

Bon courage,

Sandra



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David29
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Re: Que signifie "recouper, par épreuves, les soldes avec les pièces justificatives"svp
Ecrit le: 02/07/2016 13:47
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Merci beaucoup


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