Cet article compare la fiscalité française avec des pays voisins comme l'Italie, l'Espagne, la Belgique, l'Allemagne ou encore le Royaume-Uni. Quatre impôts majeurs sont examinés : impôt sur le revenu, impôt sur les sociétés, taxe sur la valeur ajoutée et enfin impôt sur la fortune.
Fiscalité française
Impôt sur le revenu |
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Impôt sur les sociétés |
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Taxe sur la Valeur Ajoutée |
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Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) |
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France : données en 2021
1 Ce taux est applicable aux PME, dans la limite de 38 120¤ de bénéfices imposables. Des conditions doivent être respectées :
- le chiffre d'affaires doit être inférieur à 7,63M¤ ;
- le capital doit être détenu au moins à 75% par des personnes physiques ;
- le capital doit être entièrement libéré.
2 Ce taux concerne les entreprises ayant un CA inférieur à 250M¤
3 Le taux de 28% s'applique dans la limite de 500 000¤ de bénéfices.
Fiscalité espagnole
Impôt sur le revenu |
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Impôt sur les sociétés |
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Taxe sur la Valeur Ajoutée |
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Impôt sur la fortune | Cet impôt est géré par les régions autonomes. Le taux oscille entre 0,2% et 3,5% pour les patrimoines les plus importants. Un abattement de 100% s'applique dans la communauté de Madrid, excepté pour les non résidents non communautaires. |
4 Ce taux réduit s'applique aux entreprises nouvelles pendant 2 ans, sous certaines conditions :
- l'activité économique n'a pas été exercée auparavant par d'autres personnes ou entités liées ;
- les sociétés patrimoniales sont exclues du champs d'application du taux réduit ;
- l'activité n'a pas été exercée au cours de l'année précédant la création de l'entité, par une personne physique qui détient une participation, directe ou indirecte, dans le capital ou les capitaux propres de l'entité nouvellement créée supérieure à 50%.
5 Ce taux réduit s'applique aux entreprises nouvelles pendant 2 ans, sous certaines conditions :
- l'activité économique n'a pas été exercée auparavant par d'autres personnes ou entités liées ;
- les sociétés patrimoniales sont exclues du champ d'application du taux réduit ;
- l'activité n'a pas été exercée au cours de l'année précédant la création de l'entité, par une personne physique qui détient une participation, directe ou indirecte, dans le capital ou les capitaux propres de l'entité nouvellement créée supérieure à 50%.
Fiscalité italienne
Impôt sur le revenu |
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Impôt sur les sociétés |
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Taxe sur la Valeur Ajoutée |
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Impôt sur la fortune | Un tel impôt n'existe pas. |
Fiscalité allemande
Impôt sur le revenu (Einkommensteuer)6 | Pour un couple :
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Impôt sur les sociétés (2020) |
Le taux réel de l'impôt sur les sociétés varie entre 30% et 33% en incluant l'impôt sur le commerce, qui dépend de chaque municipalité, oscillant entre 7% et 17,5% |
Taxe sur la Valeur Ajoutée |
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Impôt sur la fortune (Vermögensteuer) | Cet impôt n'existe plus depuis 1997 |
6 A l'impôt de base, s'ajouteront l'impôt d'Église selon l'appartenance religieuse (8 ou 9% selon les Länder), ainsi que la surtaxe de solidarité (5,5%).
7 Le taux passe à 15,825% si on inclut une contribution de solidarité (qui correspond à 5,5% de l'impôt).
Fiscalité britannique
Impôt sur le revenu |
Concernant les dividendes :
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Impôt sur les sociétés |
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Value Added Tax (VAT) |
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Impôt sur la fortune | Un tel impôt n'existe pas. |
8 Ce taux s'applique si les sociétés multinationales utilisent des arrangements artificiels pour détourner des bénéfices à l'étranger afin d'éviter les taxes britanniques.
9 Ce taux s'applique lorsque les bénéfices peuvent être attribués à l'utilisation de brevet.
Fiscalité belge
Impôt sur le revenu |
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Impôt sur les sociétés |
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Taxe sur la Valeur Ajoutée |
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Taxe sur les comptes titres 2.0 |
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10 Ce taux s'applique pour les PME réalisant moins de 322 500¤ de bénéfices, dans la limite de 100 000¤ de bénéfices. Pour le surplus, le taux normal s'applique.
11 La nouvelle taxe sur les comptes titres s'applique à la valeur totale de tous les comptes titres qui dépassent le seuil de 1 000 000¤.