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Refacturation Holding / filiale

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Sting
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Ecrit le: 08/09/2016 15:27
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Bonjour, je suis un peut perdu, pouvez vous m'éclairer ?

Je vais essayer de faire simple :

une holding achète du matériel à un fournisseur, et la revend à une de ses sociétés.(Hoding en métropole et sociétés dans les Dom/Tom)

Sauf que la société a payé directement au fournisseur la marchandise.
La holding à fait une facture à la société (avec une petite comm.), puisque c'est elle qui doit facturer à la société. Du coup elle n'a pas payer le fournisseur.

Comment puis je rentrer cela en compta ?

merci d'avance car je sèche sur cette transaction.
Thierrymolle
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Re: Refacturation Holding / filiale
Ecrit le: 09/09/2016 19:11
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Monsieur,

Vous vous interrogez sur la méthode de comptabilisation d'un achat effectué par une société mère pour sa fille et réglé par cette dernière.

Un exemple vaut mieux qu'un long discours.

Donc, imaginons que la société mère acquière des marchandises pour sa société fille pour un montant de 100 €

Elle revend les marchandises à la société qu'elle contrôle 110 €.

La société résidente dans les DOM règle directement la facture au fournisseur situé en France pour un montant de 120 €.

Nous allons successivement vous proposer les écritures à comptabiliser dans les comptes de la société mère et de sa filiale.

A. Chez la mère.

1. Achats.

libellé

Débit

Crédit

607

Achats de marchandises

100

44566

TVA déductible sur achats de biens et de services

20

401

Fournisseurs

120

Enregistrement de l'achat

2. Refacturation à la filiale.

libellé

Débit

Crédit

455

Compte-courant de la fille chez la mère

110

708

Refacturation avec marge

110

Refacturation de l'achat à la fille avec une marge de 10%

3. Constatation du paiement de la dette de la mère par la fille.

libellé

Débit

Crédit

401

Fournisseurs

120

455

Compte courant de la fille chez la mère

120

Réconciliation des comptes mère fille lors de l'arrêté comptable

B. Chez la fille.

1. Achat à la mère.

libellé

Débit

Crédit

607

Achats entreprises liées

110

455

Compte courant de la mère chez la fille

110

Enregistrement de l'achat de la fille à sa mère

2. Paiement direct du fournisseur par la fille.

libellé

Débit

Crédit

401

Fournisseurs

120

512

Banque

120

Paiement direct du fournisseur par la société fille

3. Paiement direct du fournisseur par la fille.

libellé

Débit

Crédit

455

Compte-courant de la mère chez la fille

120

401

Fournisseurs

120

Réconciliation des comptes mère fille lors de l'arrêté comptable

C. Synthèse.

Nous vous avons proposé ce schéma à titre indicatif ne connaissant pas votre organisation comptable. D'autres solutions existent.

En espérant avoir répondu à votre questionnement.



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Sting
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Assistant comptable en cabinet
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Assistant comptable en cabinet


Re: Refacturation Holding / filiale
Ecrit le: 12/09/2016 14:05
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Merci beaucoup, cela m'aide beaucoup !

Cordialement.

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