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Regularisation d'ecriture pour le bilan

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Shashas
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Employé en comptabilité
  • 38 - Isère
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Ecrit le: 06/02/2008 14:46
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Bonjour,

j'ai un petit problème, j'effectue le bilan d'une société où je suis que depuis 3 mois et il y a 2 réglements enregistrés en 2005 et pour l'un je viens de recevoir la facture et l'autre elle a mal été enregistré.
Comment dois-je faire pour régulariser? quelles sont les écritures à passer ?

Merci de m'aider si vous comprenez ma requête.


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Claudusaix
ProfilClaudusaix
Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet
  • 87 - Haute-Vienne
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Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet


Re: Regularisation d'ecriture pour le bilan
Ecrit le: 06/02/2008 23:03
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Bonsoir,

Quand vous parlez de deux règlements, je suppose qu'il s'agit de chèques à des fournisseurs.

Vous dites que vous venez de recevoir la facture. Il faut, d'abord, vérifier que la facture a été ou n'a pas été passée en 2005. En effet, vous pouvez avoir un compte de fournisseur débiteur et un autre créditeur qui correspond au même fournisseur mais avec deux numéros différents. Cela arrive. Dans ce cas, un écriture d'OD annulant les deux comptes fournisseurs suffit.

En revanche, si cela n'est pas passé, il convient d'enregistrer en 672+le compte par nature. Par exemple, pour une réparation, il faut créer le compte 672615 Entretien et Réparation sur exercice antérieur. De plus, il faut aller dans le paramétrage du compte de résultat et ajouter sur la ligne charges externes le compte 672615 car le plan comptable général stipule qu'il faut l'enregistrer en compte par nature. Vous respectez cette règle en modifiant le compte de résultat de cette façon.

Mais, je répète, il faut bien contrôler que les factures n'ont pas été enregistrées du tout. Il faut absolument justifier ces écritures comme toutes écritures d'OD.

Cordialement,


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