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Rémunération gérant EURL à l'ir

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Brouette69
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Ecrit le: 28/04/2010 10:15
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Bonjour,

Voilà, je suis associé unique d'une EURL au régime réel simplifié en BIC et à l'IR. L'EURL à vu le jour courant 2009 et l'exercice est clos au 31/12/09.

Je dois rendre ma liasse fiscale dans quelques jours et je stresse un peu.

Avec l'aide d'un ami, ma liasse fiscale semble prête.

Toutefois, je me pose une question quant à ma rémunération.

Courant 2009, je me suis rémunéré par chèque à 3 reprises (3 x 300 euros)
Travaillant à domicile, j'ai calculé mes frais qui s'élèvent à 1200 euros (edf, eau, kilomètres, loyer, etc.)

En écritures comptable, j'ai :
En BP
4551 Débit 300 euros
5121 Crédit 300 euros
Cette écriture apparait donc 3 fois.

En OD au 31 décembre, j'ai : (chiffres arrondis)
6132 Débit 500 euros
614 Débit 500 euros
6251 Débit 200 euros
4551 Crédit 1200 euros

Actuellement le compte 4551 est créditeur de 300 euros.
Ma société me doit donc 300 euros.

1ere question, par ces écritures, le compte 4551 à été débiteur toute l'année, sauf le dernier jour, il me semble que c'est illégal, n'est-ce pas ?

2eme question, ma société ne devrait elle pas me devoir l'ensemble de mes frais, soit 1200 euros ?

Les écritures concernant ma rémunération me "turlupinent".
3eme question, pourquoi ne pas avoir fait cette écriture en lieu et place de celles existantes :
644 Débit 300 euros
5121 Crédit 300 euros

et donc ensuite ajouter 900 euros dans la case 316 du 2033-B

Car au final, j'aurai bien touché ma rémunération de 900 euros concernant l'année 2009 et 1200 euros pour les frais, soit un total de 2100 (3*300 euros + 1200 euros de frais) euros contre 1200 euros actuellement (3*300 euros + 300 euros du compte 4551)

Un grand merci d'avance pour vos réponses !

Yoann
Maximal
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Re: Rémunération gérant EURL à l'ir
Ecrit le: 28/04/2010 11:38
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Bonjour

Oui en effet vous devriez mettre votre rémunération en charge (par contre 641160 au lieu de 644), puis la réintégrer lors du calcul du résultat fiscal puisqu'elle n'est pas déductible en IR.

Les prélevements (débit) du compte courant 4551 seront pour le remboursement de vos frais ou le prélèvement des dividendes (en n+1 après affectation du résultat si c'est un bénéfice).

Cordialement
Brouette69
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Re: Rémunération gérant EURL à l'ir
Ecrit le: 28/04/2010 11:56
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Bonjour,

Merci Maximal :)

J'aurai tout de même deux petites questions complémentaires :

Pourquoi choisir le compte 641160 au lieu du 644 ?
D'après mon PCG, le 641 c'est pour les salaires (je n'ai pas de salariés) et le 644 pour l'exploitant, donc moi même.

Etes vous bien d'accord sur le fait que ma société me doit 1200 euros ? (les frais)

Merci d'avance.
Vénaïg Le Bris
ProfilVénaïg Le Bris
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Re: Rémunération gérant EURL à l'ir
Ecrit le: 28/04/2010 12:09
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Bonjour,

Je confirme les dires de Maximal.

Le 644 - Rémunération de l'exploitant, concerne les entrepreneurs individuels uniquement. Ce que vous n'êtes pas du fait que vous soyez en EURL.

N'hésitez pas à faire une recherche sur le forum : vous y trouverez un grand nombre de sujets vous expliquant les raisons à l'utilisation d'un sous-compte 641.

Citation
Etes vous bien d'accord sur le fait que ma société me doit 1200 euros ? (les frais)


Si votre compte courant présente un solde créditeur de 1200 euros, la société vous doit bien cette somme. Toutefois attention, car vous aurez éventuellement la part non déductible de la loi madelin à réintégrer dans ce compte, si cela n'est pas déjà fait. Soyez vigilant à ce que votre compte courant ne soit en aucun cas, débiteur.

Cordialement,

Venaig


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Brouette69
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Re: Rémunération gérant EURL à l'ir
Ecrit le: 29/04/2010 11:03
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Bonjour,

Merci pour toutes vos remarques, je suis presque prêt à remettre ma liasse fiscale :)

Ma rémunération est donc passée dans les charges (compte 64111).

Je dois donc l'inscrire dans la ligne 250 et dans la ligne 316 ? (Je précise que je n'ai pas d'employés)

Voici le commentaire de la ligne 250 :

Citation
250 Rémunération du personnel
Si la rémunération de l’exploitant individuel ou celle de son conjoint (régime de communauté ou de participation aux acquêts) est comptabilisée en charges, la réintégration au résultat fiscal est portée ligne 316 du cadre B du même tableau.


Je voudrais pas faire d'erreur dans la dernière ligne droite.

Merci d'avance :)
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