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Résultat mis en réserves et disponibilités

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Skyco
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Ecrit le: 11/12/2006 17:38
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Pouvez vous me dire si le fait de mettre le résultat en réserve augmente automatiquement les disponibilités?


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Dossier de gestion
Dda
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Re: Résultat mis en réserves et disponibilités
Ecrit le: 11/12/2006 18:05
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Je ne pense pas. Les comptes concernés sont des comptes du passif.
Abo76
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Re: Résultat mis en réserves et disponibilités
Ecrit le: 11/12/2006 18:07
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L'affectation des résultats en réserves permet d'augmenter le FDR sur lequel vient s'imputer le BFR et le solde résiduel correspond à la Trésorerie.
Donc ma réponse est : OUI

Remarque : A l'inverse, dans le cas d'une distribution de dividendes, il y a bien une sortie de trésorerie. Donc ne pas pas distribuer correspond à une économie de sortie de trésorerie.

Cordialement
Dda
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Re: Résultat mis en réserves et disponibilités
Ecrit le: 12/12/2006 09:46
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Je prends une partie du résultat et je le mets en réserve, ça ne change rien.
Exemple :
au 31/12/N, j'ai un résultat de 10000. A l'approbation des comptes (maximum 6 mois après la fin de l'exercice comptable), je décide d'affecter 1000 euros en réserve légale. donc on aura 9000 et 1000. ça ne change rien.

C'est ma logique

cordialement
Brouqui
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Re: Résultat mis en réserves et disponibilités
Ecrit le: 12/12/2006 11:26
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Le fait d'affecter un résultat en réserve n'augmente pas les disponibilités ni même le fonds de roulement puisque celui-ci est précisement constitué du résultat et des réserves.

Un résultat comptable est composé de charges "payables" et de charges calculées comme les dotations aux amortissements, ainsi que des produits "encaissables" et des produits calculés comme les reprises de provisions.
Il n'y a pas forcément de corrélation entre le résultat comptable d'un exercice et la trésorerie constatée. C'est le calcul du "Cash flow" à partir du résultat qui va permettre de déterminer le flux de trésorerie attendu.

Cdt

brouqui


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Pascal B. Responsable comptable
Abo76
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Re: Résultat mis en réserves et disponibilités
Ecrit le: 12/12/2006 11:49
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Ce que je veux dire c'est qu'un bénéfice comptable a pour but en principe de rémunérer les associés ou actionnaires.
L'affectation du Résultat en Réserves constitue donc à un renoncement de la part de ce derniers du cash en le réinvestissant dans l'entreprise.
C'est dans cette logique que j'ai répondu.
Sinon c'est évident que l'écriture D120/C106 n'a aucun impact sur la situation nette.
Quel est vraiment le sens de la question ?
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Re: Résultat mis en réserves et disponibilités
Ecrit le: 06/01/2008 13:20
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Bonjour,

La question de Skyco est très intéressante: je me la suis souvent posée.

J'ai bien compris que l'affectation du résultat aux réserves n'engendre pas une trésorerie supplémentaire ( une entrée de trésorerie) et qu'à l'inverse la mise en paiement de dividendes entraine bien un décaissement et une sortie de trésorerie.

Mais dans ce cas, comment une entreprise qui conserve ses résultats chaque année en réserves, et qui conséquent augmente ses fonds propres d'année en année, peut-t-elle à un moment donné décider d'une distribution plus importante que le solde de sa trésorerie moyenne apparaissant au bilan .

J'ai rencontré le cas dans un bilan d'entreprise, et je n'arrive pas à m'imaginer , comment c'est possible , alors que pourtant je sais que c'est possible puisque le dirigeant l'a fait.

Je vous donne l'exemple schématique pour plus de précision:
Entreprise X
Fonds propres = 900K€
Trésorerie au bilan = 300K€ et constatée sur les rélevés bancaires qui m'ont été présentés
Mise en paiment de dividendes votée par AG= 700K€

Dans ce cas , j'ai bien compris que cette entreprise a d'importantes réserves (mais que l'on ne voit pas pourtant sur un compte bancaire) et que pourtant le dirigeant va réussir à distribuer des dividendes d'un montant supérieur à la trésorerie moyenne mensuelle .

J'espère que vous arriverez à comprendre le sens de ma question et que je ne suis pas trop confuse dans mon explication.
Je vous remercie par avance pour vos réponses qui vont vraiment m'éclairer.

Cordialement.
Jipe
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Re: Résultat mis en réserves et disponibilités
Ecrit le: 06/01/2008 13:38
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Bonjour,

Si la trésorerie est insuffisante malgré des capitaux propres importants c'est qu'il faut chercher où est cette "trésorerie"...?

Elle est peut être en "attente" de réalisation dans des comptes clients ('dû clients") importants, dans des comptes "clients douteux" importants ou encore dans un stock élevé. Donc cette trésorerie "latente" existe bien et se réalisera au fur et à mesure que les clients paieront et que le stock diminuera.

C'est juste une explication ....il peut y en avoir d'autres...par exemple des investissements autofinancés (sans recours à un emprunt).

cordialement


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Jipé
Analyste
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Re: Résultat mis en réserves et disponibilités
Ecrit le: 06/01/2008 14:26
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Merci Jipe , pour ta réponse

Je viens de m'inscrire au forum, et je ne pensais pas voir une réponse aussi rapide: je suis contente que ça marche.

En fait, demain je vais regarder de plus près ce bilan,pour voir effectivement s'il y a une trésorerie latente dans le poste clients , ou encours de production ( il s'agit d'une entreprise du bâtiment): chantiers à livrer

Sinon si je ne trouve pas de réponse dans ces postes, ou s'il n'y a pas d'investissement autofinancé qui expliquerait la baisse de la trésorerie , dans ce cas comment est ce possible de procéder à la mise en paiement des dividendes ( les fonds propres sont pourtant là !)au vu de l'encours moyen constaté en trésorerie ?

Merci d'avance

Cordialement
Sazamuzer
ProfilSazamuzer
Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet
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Re: Résultat mis en réserves et disponibilités
Ecrit le: 06/01/2008 16:55
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Bonjour

L'Analyse de l'actif ne suffit pas à expliquer une variation de tresorerie.

D'apres mes souvenirs le passif à egalement sont mots a dire!!

Certes la baisse des en-cours Clients et du niveau de stock à une incidence sur la tresorerie, mais les dettes également.

La baisse des credits octoyés par les Fournisseurs peut egalement impacter la tresorerie, enfin je pense. Le BFR n'est pas seulement un actif, mais aussi un passif.

Cordialement


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