Bonjour à toutes et tous.
Sur un autre post je disais être auteur-photographe et me lancer moi-même dans la tenue d’une comptabilité.
Quand j’aurais toutes mes réponses, je publierai un post récapitulatif pour partager.
Pour ce qui est achats/ventes, TVA et charges sociales, je pense maîtriser.
Mon souci majeur est sur ce que j’appellerai s l’utilisation des revenus. Je m’explique avec un exemple fictif, en raisonnant HT.
J’ai réalisé des achats divers pour 1 500 €. Ils ont été réglés par moi-même (à partir de mon compte perso pour 1 000 €) et deux membres de ma famille pour chacun 250 €. J’ai donc un 461xx et un 461xy, tous deux créditeurs de 250 € et un 495500 créditeur de 1 000€.
Je réalise une vente pour 2 500 €, que je passe au débit du 495500.
Je solde les 461xx et 461xy par deux écritures équivalentes :
495500 C 250 461xx D 250 et
495500 C 250 461xy D 250.
La situation résultante du compte courant est donc :
C 1 000 achat ; D 2 500 vente ; C 250 Remboursement 1 ; C 250 Remboursement 2.
Soit un solde débiteur de 1 000 € sur le 495500 ce qui n’est pas autorisé.
N’ayant pas encore de compte dédié à mon activité je me demande quelle écriture passer pour solder le 495500.
Ce qui me fait me poser une question corollaire. Si j’avais un compte dédié, et que mon activité était bénéficiaire, c’est bien évidemment ce qui me permettrait de vivre au quotidien, quelles écritures faudrait-il passer pour matérialiser cette utilisation.
Merci pour vos réponses.
Bonjour,
A priori, le compte le plus adapté en lieu et place du 495500 serait le compte 108000, qui retrace en comptabilité les mouvements en lien avec le patrimoine privé d'un entrepreneur.
Pour les membres de votre famille, vous pouvez envisager 467 (plutôt que 461) ou, à mon avis, estimer - puisqu'il s'agit de famille - que ce sont des mouvements se faisant par le biais du patrimoine privé et utiliser alors aussi 108.
Cordialement.
Bonjour,
Merci pour votre réponse.
Je laisse donc tomber le 495500 et utiliserai le 108000. Pour les membres de la famille je préfère garder un passage par un compte de classe 4. J’utiliserai donc 467 plutôt que 461.
Si je puis me permettre, je vous soumets les écritures résultantes afin que vous puissiez me dire si je suis dans le vrai.
Evénement 1 : Tirages de photos originales pour exposition et vente - Réglé par CB de deux membres de ma famille
Dans le journal « ACHA »
601100 D 1806,02
445662 D 353,98
467100 C 1000,00
467200 C 1160,00
Evénement 2 : Facturation droit de reproduction et frais de mise en œuvre avec charges AGESSA précomptées - Règlement en attente
Dans le journal « VENT »
751600 C 2700,00
706000 C 200,00
445714 C 39,20
445711 C 189,00
411CLI1 D 2884,20
646000 D 244,00
Evénement 3 : Réception paiement facture - Encaissement sur mon compte perso
Dans le journal « BNQE »
411CLI1 C 2884,20
512000 D 2884,20
Evénement 4 : Remboursement des règlements faits par ma famille - Chèques émis à partir de mon compte perso
Dans le journal « BNQE »
467100 D 1000,00
512000 C 1000,00
467200 D 1160,00
512000 C 1160,00
Evénement 5 : Utilisation à fins personnelles, retrait d’argent
Dans le journal « BNQE »
530000 D 200,00
512000 C 200,00
Dans le journal « CAISS »
530000 C 200,00
108000 D 200,00
Evénement 6 : Consommation de ces espèces
Pas d’enregistrement
Evénement 7 : Utilisation à fins personnelles, paiement en chèque
Dans le journal « BNQE »
108000 D 300,00
512000 C 300,00
Evénement 8 : Je verse des espèces pour avoir du cash professionnel
Dans le journal « CAIS »
108000 C 100,00
530000 D 100,00
Evénement 9 :J’achète de la doc en espèces
Dans le journal « CAIS »
618000 D 22,51
445664 D 1,24
530000 C 23,75
Merci pour votre aide.
Cordialement
NB : je joins un classeur Excel pour plus de clarté.
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Bonsoir,
Ça semble globalement correct comme ça.
Après, je procéderais peut-être un peu différemment sur quelques détails.
1) J'utiliserais peut-être plutôt 605 que 601.
3) Si vous mettez votre compte bancaire en 512, d'un point de vue comptable ça devient celui de l'entreprise. Dans ce cadre, l'expression "compte perso" me parait impropre. Mais vous avez la possibilité aussi, de le laisser en 108 s'il demeure dans votre esprit comme privé, surtout si vous comptez ouvrir un compte pro.
5) Si vous faites un retrait sachant d'ores et déjà que c'est pour des dépenses privées, passez directement D 108 / C 512 dans le journal de banque.
D'ailleurs, si vous utilisez un compte 53, vous êtes censé avoir une caisse (physique) particulière pour cet argent et l'inventorier régulièrement. Si vous avez peu de dépenses en espèces, il est peut-être alors plus adapté de passer tous les retraits en 108 et de comptabiliser les quelques achats en espèces en comptabilisant un paiement par apport personnel.
9) Vous pouvez mais je préfère passer par un journal d'achat (pour archiver la facture avec les autres) D 618 + 445 / C 401 puis en caisse D 401 / C 53
Cordialement.
Bonjour,
Un grand merci pour votre sagacité. Je reprends les références des événements. J’avoue que sur l’utilisation des 108, 512 et 53 vous m’avez un peu perdu.
1) 605 plutôt que 601
Ce que j’achète, les photos que je fais développer et encadrer, je vais les garder jusqu’à ce qu’elle soit vendue, elles représentent donc une sorte d’actif. C’est la raison pour laquelle j’ai fait la différence avec des achats de matériel.
D’ailleurs c’est l’objet d’une autre question, est ce que cela doit se traduire comme une forme d’immobilisations corporelles ?
Donc je pense garder 601 pour ce type d’achat.
3) 108 et 512
Si je comprends bien, il vaut mieux ne pas utiliser le 512 et passer comme écriture :
D 108000 / C 411CLI1 en journal de banque
En conséquence toutes mes écritures impactant le 512 en débit ou crédit impacteront le 108.
5) 108 – 53 et 512
Je suis d’accord sur la remarque de la réalité physique de la caisse. Je suis donc tenté de ne plus l’utiliser mais comme je viens de conclure que je n’utiliserai pas non plus le 512. Je suis coincé pour ma contrepartie du 108.
Dans les évènements 5 et 7 : D 108000 / C ?
Dans l’événement 8 : D ? / C 108000
Je suis perdu ! Si vous pouviez me donner une solution.
9) CAISSE ou ACHAT
Remarque judicieuse que je prends en compte avec C 108 à la place de C 53 (sous réserve de mes doutes ci-dessus)
Cordialement
Bonjour,
1) 601 ou 605, comme vous préférez mais pas en immobilisation.
Une immobilisation est destinée à rester dans l’entreprise pour permettre son fonctionnement. Pour vous ce seront des appareils photos, probablement du matériel informatique, des logiciels, etc.
Tout ce que vous achetez et qui est destiné à être consommé ou revendu (certes, il arrive qu'on revende des immobilisations mais le but 1er de l'achat n'est pas la revente), n'est pas de l'immobilisation.
3) Vous avez le choix.
Si vous pensez ouvrir un autre compte, réservé à l'activité professionnelle, je laisserais l'actuel en 108.
Mais si vous êtes amenés à n'utiliser que ce compte "personnel", que ce soit pour le privé ou le professionnel, à vous de voir ce qui vous convient le mieux. (personnellement, à moins qu'il y ait beaucoup de dépenses privées par rapport au professionnel, je choisirais plutôt 512.)
En tout cas, en cas d'utilisation du 108, vous semblez avoir compris les conséquences sur la comptabilisation.
5) Vous ne retracez pas en compta les mouvements 5 et 7 qui ne concernent que la sphère privée. La compta ne retrace que ce qui a un rapport avec le professionnel.
Si vous gérez la caisse à parti du patrimoine privé, le 8 n'a plus de raison d'être.
Cordialement.
Bonjour,
Je ne sais pas si vous faites de l'enseignement mais vous devriez y penser. Vos réponses sont claires, précises, un modèle de pédagogie.
Tout est clair pour les questions que je me posais.
Votre remarque sur les immobilisations dans laquelle vous évoquez le matériel m'amène à me poser une autre question sur ce que j’appellerais un bilan de début d’exercice. J’ai fait l’acquisition du matériel nécessaire à mon activité avant de me déclarer. Ces matériels ne sont donc pas enregistrés comme achat dans ma comptabilité mais dois-je (ou puis-je) les valoriser à valeur vénale dans un compte 215 pour en faire un actif ? Si j'ai le choix que conseilleriez vous?
Encore merci
Cordialement
Bonjour,
Merci tout d'abord pour vos propos. J'ai fait un peu d'enseignement mais il y a bien longtemps.
Concernant vos immobilisations, je vous dirige vers la documentation de l’administration des impôts et ce BOI-BNC-BASE-10-20-20120912 et dont le résumé peut-être
D'une manière générale, la jurisprudence conduit à distinguer, parmi les biens possédés par les titulaires de bénéfices non commerciaux relevant du régime de la déclaration contrôlée, trois catégories d'éléments :
- les éléments affectés par nature à l'exercice de la profession qui doivent obligatoirement être inscrits sur le registre des immobilisations et des amortissements ; même en l'absence d'inscription, ces éléments sont considérés comme faisant partie du patrimoine professionnel du contribuable ;
- les éléments non affectés par nature à l'exercice de la profession, mais utilisés dans le cadre de celle-ci, qui peuvent faire l'objet d'une inscription. Il s'agit d'une simple faculté et non d'une obligation ;
- les éléments non utilisés pour l'exercice de la profession (immeubles donnés en location, par exemple) qui ne peuvent jamais faire partie du patrimoine professionnel des intéressés dès lors que les divers textes applicables en matière de bénéfices non commerciaux font référence exclusivement à la notion d'éléments affectés à l'exercice de la profession
Les immobilisations en provenance du patrimoine privé sont normalement à comptabiliser à leur valeur vénale à la date de comptabilisation.
Cordialement.
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