Je suis sur le point de clôturer mon premier exercice. Je voudrais m'assurer de n'avoir oublié aucune écriture de fin d'année : - amortissements - provision pour congé payé - charges a payer / produits a recevoir Y en a t-il d'autres ? Quels sont les écritures à passer pour l'Impôt sur les Sociétés une fois que je l'aurais calculé ?
Il peut y avoir, selon votre activité les points suivants dont vous devrez vous soucier :
* stocks * travaux en cours * agios à payer (si découvert bancaire) et tous les autres frais à payer (mais vous avez déjà vu cet aspect) * charges constatées d'avance (assurances par exemple) * quote part éventuellement (prélèvement de marchandises, par exemple) etc...
l écriture est la suivante pour l'IS : 444000 :xxx euros (crédit) 695000 :xxx euros (débit)
J'apporte ma modeste contribution en plus de mes chers collègues:
pour les filiales: 1 - contrôle caisse + rapprochement bancaire, 2 - contrôle interne: - réalité des opérations (les opérations ont bien eu lieu, elles concernent bien l'entité), - exhaustivité (toutes les écritures ont été enregistrées), - séparation des exercices (charges et produits sur exercices antérieurs, CCA / PCA comme signalé plus haut par Claude), - exactitude: contrôler l’enregistrement des opérations dans les comptes adéquats pour les montants corrects. 3 - contrôle des comptes réciproques (qu'un compte chez l'un débiteur de 2000¤ est bien créditeur de 2000¤ chez l'autre). 4 - affectation du résultat
Claude, une partie tu les connais n'est-ce pas? en bon professionnel! lol merci pour ton bon boulot!
Je suis d'accord avec les propos de mes collègues modérateurs (et modératrice!) et je n'ai pas grand chose à rajouter.
Il est notamment important de contrôler l'exactitude des comptes 53 et 512 qui doivent "coller" avec les extraits bancaires au 31/12/07 et au cahier de caisse à la dernière date de 2007.
- Ne pas oublier de provisionner les moins values des VMP et autres titres, provisions clients... - Inventaire physique des immobilisations existantes... - Le compte 47 doit également être soldé en fin d'exercice.
