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Ne rien oublier avant la cloture ...

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Phalard
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Ecrit le: 09/03/2008 18:06
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Bonjour,

Je suis sur le point de clôturer mon premier exercice. Je voudrais m'assurer de n'avoir oublié aucune écriture de fin d'année :
- amortissements
- provision pour congé payé
- charges a payer / produits a recevoir
Y en a t-il d'autres ?
Quels sont les écritures à passer pour l'Impôt sur les Sociétés une fois que je l'aurais calculé ?

Merci d'avance
Jipe
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Re: Ne rien oublier avant la cloture ...
Ecrit le: 09/03/2008 22:16
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Bonsoir,

Il peut y avoir, selon votre activité les points suivants dont vous devrez vous soucier :

* stocks
* travaux en cours
* agios à payer (si découvert bancaire) et tous les autres frais à payer (mais vous avez déjà vu cet aspect)
* charges constatées d'avance (assurances par exemple)
* quote part éventuellement (prélèvement de marchandises, par exemple)
etc...

l écriture est la suivante pour l'IS :
444000 :xxx euros (crédit)
695000 :xxx euros (débit)

cordialement


--------------------
Jipé
Claudusaix
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Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet
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Expert-Comptable Mémorialiste en cabinet


Re: Ne rien oublier avant la cloture ...
Ecrit le: 09/03/2008 22:47
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Bonjour,

Je ne contredirais pas Jipé mais je rajouterais :

  • les emprunts quand il y en a

  • étude des provisions pour risques et charges

  • provision pour immobilisation notamment quand une machine est en panne

  • dépréciation des stocks

  • clients factures à établir

  • virer tous les clients créditeurs en 419 et tous les fournisseurs débiteurs en 409

  • clients litigieux et douteux à provisionner

  • fournisseurs factures non parvenues (assurance, téléphone, EDF, crédit-bail ... bref les factures à abonnement)

  • dans les charges constatées d'avance (toutes les factures à abonnement dont les crédit-baux entre autre)

  • produits constatées d'avance

  • tous les impôts à provisionner dont la taxe pro, TVS, taxe apprentissage, formation professionnelle, effort construction, etc.

  • moins value latente des immobilisations financières et des valeurs mobilières de placement à constater en provision


Et je pense que la liste n'est pas exhaustive.

Cordialement,


--------------------
Claudusaix
Expert-comptable mémorialiste , Membre de l'ANECS Limousin, Membre du CJEC Limousin 
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Re: Ne rien oublier avant la cloture ...
Ecrit le: 10/03/2008 20:02
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Bonsoir,

J'apporte ma modeste contribution en plus de mes chers collègues:

pour les filiales:
1 - contrôle caisse + rapprochement bancaire,
2 - contrôle interne:
- réalité des opérations (les opérations ont bien eu lieu, elles concernent bien l'entité),
- exhaustivité (toutes les écritures ont été enregistrées),
- séparation des exercices (charges et produits sur exercices antérieurs, CCA / PCA comme signalé plus haut par Claude),
- exactitude: contrôler l’enregistrement des opérations dans les comptes adéquats pour les montants corrects.
3 - contrôle des comptes réciproques (qu'un compte chez l'un débiteur de 2000¤ est bien créditeur de 2000¤ chez l'autre).
4 - affectation du résultat

Claude, une partie tu les connais n'est-ce pas? en bon professionnel! lol
merci pour ton bon boulot!
BIBIFOC
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Re: Ne rien oublier avant la cloture ...
Ecrit le: 10/03/2008 23:29
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Bonsoir,

Je suis d'accord avec les propos de mes collègues modérateurs (et modératrice!) et je n'ai pas grand chose à rajouter.

Il est notamment important de contrôler l'exactitude des comptes 53 et 512 qui doivent "coller" avec les extraits bancaires au 31/12/07 et au cahier de caisse à la dernière date de 2007.

- Ne pas oublier de provisionner les moins values des VMP et autres titres, provisions clients...
- Inventaire physique des immobilisations existantes...
- Le compte 47 doit également être soldé en fin d'exercice.

Bonne soirée et bon travail !


--------------------
Titulaire du DECF Ue 1 et Ue 4 du DSCG en préparation pour 2008.
Natcompta
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Re: Ne rien oublier avant la cloture ...
Ecrit le: 11/03/2008 10:18
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Bonjour,

J'ai peut-être trouvé un site qui peut vous aider :
http://www.ac-versailles.fr/CERPEG/ressdis...pta/default.htm

Cordialement


--------------------
Nathalie (Employée à temps partiels)(BTS CGO 2004)

Phalard
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Re: Ne rien oublier avant la cloture ...
Ecrit le: 11/03/2008 22:14
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Merci beaucoup à tous pour vos messages riches et qui se complètent !

P.H
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