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SCI à l'IR et associé à l'IS : quote-part des loyers à la clôture

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Asyl
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Ecrit le: 10/04/2021 14:36
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Bonjour à tous

Une sci est composé à
90% Par sylv
Et 10% par une Sasu qui est détenu à 100% par sylv
La sci à encaissé 1500euros de loyer en 2020
Donc il y a 1350e pour sylv qui mettra 1350e de revenu foncier dans sa déclaration IR concernant sa déclaration de revenu de 2020 même si elle les a perçu le 31.03.2021

Et 150euros concerne la SASU
Elle les a encaissé le 31.03.2021

Cloture au 31.12.2020 de la SASU
Faut il passer en compta un produit à recevoir ou un profit ? Si oui quelle écriture ? Est ce qu'il y a un abattement ?
Et en 2021 à réception de l'argent quelle écriture ?
Donc faut il payer de l'is sur les 150e en 2020 sans abattement pour revenu foncier ou revenu de part ?

D'avance merci de votre aide
Jex94
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Re: SCI à l'IR et associé à l'IS : quote-part des loyers à la clôture
Ecrit le: 10/04/2021 15:12
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Bonjour,

La SASU a opté à l'IR ou est soumise à l'IS ?



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Asyl
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Re: SCI à l'IR et associé à l'IS : quote-part des loyers à la clôture
Ecrit le: 10/04/2021 17:02
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Bonjour
La Sasu est à IS

Cordialement
Jex94
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Re: SCI à l'IR et associé à l'IS : quote-part des loyers à la clôture
Ecrit le: 12/04/2021 13:56
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Bonjour,

La SCI qui n'a semble t'il pas opté à l'IS, répartit ses résultats fiscaux entre ses membres.

-> Pour la partie IR de Sylvie, je ne saurais vous dire dans quelle catégorie d'IR ni comment le calcul se fait, j'imagine catégorie des revenus des capitaux mobiliers, mais à vérifier / confirmer.

-> Pour la SASU qui détient 10% de la SCI, soumise à l'IS :

Sur la plan comptable, vous passez un produit à recevoir au 31/12/2020 (crédit d'un 75 ou 76), écriture extournée au 01/01/21, puis l'encaissement en 2021 en produit (75 ou 76) par contrepartie du compte Banque.

Dans la détermination du résultat fiscal 2020 de la SASU (Feuillet 2058-A ou 2033-B), vous déduisez 100% des 150 euros comptabilisés en produits pour les neutraliser, et vous réintégrez 10% du résultat fiscal calculé selon les règles de l'IS de la SCI (avec les amortissement déduits notamment, autres charges déductibles de l'IS).



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Asyl
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Re: SCI à l'IR et associé à l'IS : quote-part des loyers à la clôture
Ecrit le: 12/04/2021 16:12
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Bonjour a tous

alors en effet la SCI est a l'IR

Pour la déclaration de SYLV c'est plutôt des revenus fonciers a mon sens ???

Pour la SASU

ok pour les écritures comptables en produit a recevoir ( un 762 par exemple???) sachant que les parts apparaissent au bilan dans un compte 271

mais je ne comprends pas pour la liasse

on neutralise les 150 euros ok

mais après je ne comprends pas ce qu'il faut REintégrer car la SCI est a l'IR. par contre aucune charges dans la SCI . l'intégralité des loyers est donc reversé

Un peu plus de détail' d'avance merci

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