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Solder les comptes 4687 ET 4686 dans la comptabilité d'un syndicat

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Sissim33
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TRESORIER
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Ecrit le: 05/01/2022 17:00
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Bonjour,

je suis trésorière dans un syndicat et je viens de récupérer la comptabilité.

Il s'agit d'une comptabilité de trésorerie.

En regardant, les comptes 4687 et 4686, je vois qu'il y a des AN qui datent de 2017 et 2018.

Que dois je faire? quelle écriture dois je passer ?

merci pour votre aide

Jmb5
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Expert-Comptable libéral en cabinet
  • 38 - Isère
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Re: Solder les comptes 4687 ET 4686 dans la comptabilité d'un syndicat
Ecrit le: 06/01/2022 07:23
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Bonjour,

Les comptes 468700 et 468600 enregistrent les produits divers à recevoir et les charges diverses à payer. Compte tenu de leur ancienneté, les soldes de vos deux comptes ne sont probablement plus justifiés. Dans l'idéal, il serait souhaitable de pouvoir reconstituer les opérations qui les composent précisément.

De nombreuses associations utilisent une méthode simplifiée d'établissement de leurs comptes : elles ne constatent toute l'année au fil de l'eau que les recettes encaissées et les dépenses payées (comptabilité dite de trésorerie comme vous l'indiquez). Puis, lors de l'arrêté des comptes, elles reconstituent " manuellement " la liste des créances acquises et des dettes certaines (comptabilité dite d'engagements). Ces sommes sont constatées à l'inventaire N et ont vocation à être contrepassées au 01/01/N+1 pour ne pas faire double emploi avec les encaissements/décaissements du début de l'exercice N+1.

On peut supposer que c'est cette écriture qui a été omise. Si c'est bien le cas, il faut solder le compte 468600 par un produit exceptionnel et le compte 468700 par une charge exceptionnelle. A défaut de pouvoir reconstituer le détail des soldes, il convient, à mon avis, de déprécier la créance inscrite au compte au compte 468700 dont l'encaissement à venir n'est pas avéré (= principe de prudence) et d'attendre la prescription de 5 ans pour solder les deux comptes par 6718/7718.

Je reste à votre disposition pour d'autres informations, si besoin.

Bonne continuation.

Sissim33
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TRESORIER
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Re: Solder les comptes 4687 ET 4686 dans la comptabilité d'un syndicat
Ecrit le: 06/01/2022 09:42
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merci beaucoup pour votre réponse.

Si j'ai tout bien compris aux écritures qui sont passées actuellement, au 31/12/N on passe:

d=6***

c=4686

et inversement pour 4687

et en N+1 quand la la dépense (ou recette à l'inverse) est faite on passe:

d=4686

c=512

de plus j'ai essayé de reconstituer les comptes malheureusement il y a tellement d'AN que je suis un peu perdue, je pense donc que je finirai par les solder.

Jmb5
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Expert-Comptable libéral en cabinet
  • 38 - Isère
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Re: Solder les comptes 4687 ET 4686 dans la comptabilité d'un syndicat
Ecrit le: 06/01/2022 20:12
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Bonjour,

Merci pour votre retour.

Je suis d'accord avec votre schéma d'écritures. Cependant, les charges à payer peuvent également comprendre des montants " estimés " qu'on ne retrouve pas nécessairement en trésorerie pour un montant identique. Personnellement, je préfère tracer les écritures en chevauchement dans un journal dédié aux opérations d'inventaire (INV) et les contrepasser par le même journal.

Ce qui donne par exemple :

Dates

Jour

Comptes

Libellés

Débit

Crédit

Lettrage

31/12/2021

INV

626

CAP TIMBRES

250

31/12/2021

INV

4686

CAP TIMBRES

-

250

AAA

(chèque du 28/12/2021 débité le 03/01/2022)

31/12/2021

INV

6061

CAP ELECTRICITE

500

31/12/2021

INV

4686

CAP ELECTRICITE

-

500

AAB

(consommation 15/12 au 15/01 : 1 000 x 50%)

01/01/2022

INV

4686

EXT CAP TIMBRES

250

AAA

01/01/2022

INV

626

EXT CAP TIMBRES

250

01/01/2022

INV

4686

EXT CAP ELECTRICITE

500

AAB

01/01/2022

INV

6061

EXT CAP ELECTRICITE

500

03/01/2022

BQ

626

TIMBRES CHQ 28/12

250

03/01/2022

BQ

512

TIMBRES CHQ 28/12

250

Je comprends votre décision d'apurer les comptes 4687 et 4686 faute de pouvoir justifier leurs soldes. Si les montants régularisés sont significatifs, il conviendra d'expliquer leur origine dans une note spécifique de votre annexe aux comptes annuels.

Je reste à votre disposition pour d'autres informations, si besoin.

Bonne continuation.

Sissim33
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TRESORIER
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TRESORIER


Re: Solder les comptes 4687 ET 4686 dans la comptabilité d'un syndicat
Ecrit le: 11/01/2022 17:06
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bonjour

je vous remercie pour réponse précise.

bonne journée

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