Solder les comptes 4687 ET 4686 dans la comptabilité d'un syndicat

Bonjour,

je suis trésorière dans un syndicat et je viens de récupérer la comptabilité.

Il s'agit d'une comptabilité de trésorerie.

En regardant, les comptes 4687 et 4686, je vois qu'il y a des AN qui datent de 2017 et 2018.

Que dois je faire? quelle écriture dois je passer ?

merci pour votre aide

Bonjour,

Les comptes 468700 et 468600 enregistrent les produits divers à recevoir et les charges diverses à payer. Compte tenu de leur ancienneté, les soldes de vos deux comptes ne sont probablement plus justifiés. Dans l'idéal, il serait souhaitable de pouvoir reconstituer les opérations qui les composent précisément.

De nombreuses associations utilisent une méthode simplifiée d'établissement de leurs comptes : elles ne constatent toute l'année au fil de l'eau que les recettes encaissées et les dépenses payées (comptabilité dite de trésorerie comme vous l'indiquez). Puis, lors de l'arrêté des comptes, elles reconstituent " manuellement " la liste des créances acquises et des dettes certaines (comptabilité dite d'engagements). Ces sommes sont constatées à l'inventaire N et ont vocation à être contrepassées au 01/01/N+1 pour ne pas faire double emploi avec les encaissements/décaissements du début de l'exercice N+1.

On peut supposer que c'est cette écriture qui a été omise. Si c'est bien le cas, il faut solder le compte 468600 par un produit exceptionnel et le compte 468700 par une charge exceptionnelle. A défaut de pouvoir reconstituer le détail des soldes, il convient, à mon avis, de déprécier la créance inscrite au compte au compte 468700 dont l'encaissement à venir n'est pas avéré (= principe de prudence) et d'attendre la prescription de 5 ans pour solder les deux comptes par 6718/7718.

Je reste à votre disposition pour d'autres informations, si besoin.

Bonne continuation.

merci beaucoup pour votre réponse.

Si j'ai tout bien compris aux écritures qui sont passées actuellement, au 31/12/N on passe:

d=6***

c=4686

et inversement pour 4687

et en N+1 quand la la dépense (ou recette à l'inverse) est faite on passe:

d=4686

c=512

de plus j'ai essayé de reconstituer les comptes malheureusement il y a tellement d'AN que je suis un peu perdue, je pense donc que je finirai par les solder.

Bonjour,

Merci pour votre retour.

Je suis d'accord avec votre schéma d'écritures. Cependant, les charges à payer peuvent également comprendre des montants " estimés " qu'on ne retrouve pas nécessairement en trésorerie pour un montant identique. Personnellement, je préfère tracer les écritures en chevauchement dans un journal dédié aux opérations d'inventaire (INV) et les contrepasser par le même journal.

Ce qui donne par exemple :

Je comprends votre décision d'apurer les comptes 4687 et 4686 faute de pouvoir justifier leurs soldes. Si les montants régularisés sont significatifs, il conviendra d'expliquer leur origine dans une note spécifique de votre annexe aux comptes annuels.

Je reste à votre disposition pour d'autres informations, si besoin.

Bonne continuation.

bonjour

je vous remercie pour réponse précise.

bonne journée