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Stage - procédure de confirmations directes

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Clementj
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Ecrit le: 31/05/2015 20:19
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Message édité par Clementj le 31/05/2015 20:20

Bonsoir,

Je suis en 2ème année Gestion des Entreprises et des Administrations option Gestion Comptable et Financière, dans le cadre de mon stage où je ne travaille que dans l'audit (commissariat aux comptes), je dois analyser la procédure de confirmations directes (appelé aussi les circularisations) et je dois essayer de l'améliorer.

Parmi les améliorations possibles, mon tuteur qui est un expert-comptable/commissaire aux comptes m'a dit que ça poser problème au niveau des écarts de solde dans le tableau excel ci-dessous. En effet, selon lui, la partie conclusion doit être plus développée (comme quoi on doit voir où se situe l'impact, si elle se situe chez le fournisseur ou chez l'entreprise).

NomDocumentSoldeConclusions
DébitCrédit
Fournisseur AEn comptabilité 47 867,87 Cf : E 52B - 1
Sur relevé 47 867,87 Ok
Ecart
Fournisseur BEn comptabilité 10 102,77 Cf : E 52B - 2
Sur relevé 9 272,50 Ecart : Réglement comptabilisé en 2015 chez l'entreprise X
Ecart 830,27
Total circularisés 57 970,64
Montant En-cours Fournisseurs validé par les réponses
Total En-cours Fournisseurs 72 680,77 79,76%

Or, je ne sais pas comment je pourrai améliorer cette case et comment je pourrai rendre visible l'impact de l'écart des circularisations, avez vous des idées, des suggestions ? D'autre part, pourrais-je améliorer la partie total qui se situe en dessous du tableau ?

Merci d'avance !

Cordialement,



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  • Tableau circularisation.xlsx

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Momot
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Re: Stage - procédure de confirmations directes
Ecrit le: 31/05/2015 21:27
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Bonsoir Clementj,

Je dirais que votre tableau est assez bien fourni, vous devrez essayer d'ajouter deux colonnes pour expliquer le différentiel non circularisé.

Vérifier les exercices antérieurs, analyse de toute les opérations de cette année avec ce fournisseur de votre coté mais aussi du coté de votre fournisseur car il peut y avoir erreur ou omission d'écriture. comme pour un relevé bancaire on vous communique votre solde avec la mention sauf erreur ou omission.

Il faudra aussi vérifier si ce n'est pas un achat des exercices antérieurs. en quelque sorte c'est comme faire un état de rapprochement bancaire mais il faudra en faire deux un pour votre société et l'autre pour votre fournisseur.

En espérant avoir pu vous aider

Clementj
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Re: Stage - procédure de confirmations directes
Ecrit le: 31/05/2015 21:34
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Bonsoir Momot,

Merci de votre réponse. Donc si j'ai bien compris, après la conclusion, je créer deux colonnes "chez le fournisseur" et "chez la société"et j'analyse les écarts et les opérations effectuées ?

Merci encore :)

Momot
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Re: Stage - procédure de confirmations directes
Ecrit le: 31/05/2015 21:44
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Bonsoir ,

Oui au minimum et si vous voulez embellir votre tableau vous pouvez mentionner la technique utilisée pour identifier et expliquer l'écart, par exemple analyse de toute les opérations de l'année avec le fournisseur X, vérification de toutes les factures classée dans le dossier, entretien avec le comptable de mon fournisseur....

Je vous invite aussi à lire la NEP 500.

Bon courage

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