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Sujet de comptabilité

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Lescure
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Ecrit le: 04/11/2017 17:51
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Bonsoir,

Je dois réaliser un Bilan pour l'année N (pas de soucis).

Cependant pour l'année N+1 mon bilan est faux et je ne trouve pas la solution.

Pouvez-vous m'aider ? Merci d'avance.

Pour le bilan année N:

TVA à décaisser du mois de Décembre : 5 000 - Fonds de commerce : 60 000 - Caisse : 5 000 - Capital : ? - Véhicules : 50 000 - Dette fournisseurs de B&S (d'exploitation) : 30 000 - Réserves : 18 000 - Personnel, rémunérations dues : 27 000 - Créances clients : 34 000 - Emprunt : 110 000 - Dette fournisseurs d'immobilisations : 22 000 - Matériel de bureau : 7 000 - Acompte versé à un fournisseur d'immobilisations : 3 000 - Banque : 19 000 - Titres de participation : 40 000 - Matériel industriel : 120 000 - VMP : 10 000 - Dettes organismes sociaux : 10 000

Je dois faire mon bilan de l'année N : il est juste normalement

Actif

Passif

Actif immobilisé

Immobilisations incorporelles:

Fonds de commerce: 60 000

Immobilisations corporelles:

Véhicule : 50 000

Matériel de bureau: 7 000

Matériel industriel: 120 000

Immobilisations financières:

Titre de participation : 40 000

TOTAL ACTIF IMMOBILISE = 277 000

Actif circulant

Caisse : 5 000

Banque: 19 000

Créance client : 34 000

Avances et acomptes versés: 3 000

VMP: 10 000

TOTAL ACTIF CIRCULANT = 71 000

ACTIF = 277 000 + 71 000 = 348 0000

Capitaux propres: (277 000 + 71 000) - 177 000 = 171 000

Capital : 171 000 - 18 000 = 153 000

Réserves : 18 000

TOTAL CAPITAUX PROPRES = 171 000

Dettes

Dettes fournisseurs d'exploitation: 30 000

Emprunt et dettes financières : 110 000

Dettes sur immobilisation: 22 000

Dettes fiscales et sociales : 15 000

TOTAL DETTES = 177 000

PASSIF = 171 000 + 177 000 = 348 000

Je dois ensuite rentrer les opérations suivantes pour l'année N+1 mais mon bilan n'est pas juste :

  • Règlement des dettes fiscales et sociales de l'entreprise (3 points).
  • Achat de matières premières à crédit à un fournisseur portugais : 30 000 (HT). Escompte pour paiement rapide de 1% (5 points).
  • Achat de matières premières à un fournisseur américain (paiement 30 % au comptant, 70 % à crédit). Valeur brute : 40 000 (HT). Rabais de 3 % sur facture. Les matières premières passent la douane dans le même temps (5 points).
  • Versement d'un acompte à un fournisseur de véhicule utilitaire : 2 000 (3 points).
  • Achat d'un logiciel auprès d'un fournisseur français auquel un acompte avait été versé en N-1. Prix d'achat : 15 000 (HT). Règlement à crédit sous 30 jours (5 points).
  • Achat du véhicule utilitaire : 22 000 (HT). Aménagement du véhicule : 1 000 (HT). Paiement au comptant (3 points).
  • Formation par un prestataire externe qui a fait l'option de TVA sur les débits : 2 000 (HT). Règlement à crédit (3 points).
  • Achat au comptant de 100 actions de la société dans laquelle l'entreprise a déjà un placement de trésorerie. Cours à l'achat : 25 € l'unité (3 points)
  • Vente à crédit de produits en Allemagne. Valeur brute : 44 000 (HT). Remise de 2% sur facture (5 points).
  • Vente au comptant de produits en Chine. Valeur brute : 56 000 (HT). Remise de 5% sur facture, escompte de 2% (5 points).
  • Vente à crédit de produits en France. Valeur brute : 30 000 (TTC) (3 points).
  • Règlement du fournisseur portugais (transaction n°2) (3 points).
  • Cession (au comptant) de l'ensemble des valeurs mobilières de placement. Prix de vente global : 14 000 (3 points)
  • Vente de produits en Italie (vente au comptant) : 67 000 (HT) (3 points)
  • Règlement des charges d'intérêts de l'emprunt : 200 et remboursement de l'emprunt : 1 000 (3 points)
  • Cession (au comptant) de l'ensemble des titres de participation. Prix de vente global : 45 000 (5 points)
  • Comptabilisation des charges de personnel du mois. Montant brut : 30 000, cotisations sociales salariales : 5 000, cotisations sociales patronales : 9 000. Le règlement des salaires et des charges liées se fait automatiquement par virement au 1er du mois suivant (6 points).
  • Présentez l'écriture de centralisation de TVA en fin de mois (6 points).
  • Actif

    Passif

    Actif immobilisé

    Immobilisation incorporelle

    logiciel 15 000

    Immobilisation corporelle

    Véhicule 23 000

    Immobilisation financières

    TOTAL ACTIF IMMOBILISE = 38 000

    Actif circulant

    Banque : -15 000 - 12 000 - 2 000 - 27 600 - 2 500 + 52 136 - 35 700 + 13 000 + 67 000 - 1200 + 45 000 - 25 000 - 14 000 = 42 136

    TVA déductible : 10 000 + 8 000 + 3 000 + 4 600 = 25 600

    VMP : 2 500 - 13 000 = - 10 500

    Créances clients -880 + 43 120 - 30 000 = 12 240

    Tva déductibles - 22 000

    TOTAL ACTIF CIRCULANT = 47 476

    Capitaux propres

    Capital : 153 000

    Réserves : 18 000

    Résultat = 221 776

    TOTAL CAPITAUX PROPRES = 392776

    Dettes

    Dette fiscale et sociales 15 000

    Dette fournisseur B&S 35 700 + 34 800 + 18 000 - 35 700 = 52 800

    Avances et acomptes -2000

    TVA collecté 5 000

    Emprunt et dette financière - 1 000

    Personnel rémunération due 25 000 - 25 000

    Dette organismes sociaux 5 000 + 9 000 - 14 000

    TVA collecté - 5000

    Crédit de TVA - 17 000

    TOTAL DETTES = 47 800

    Vous trouverez mon compte de résultat :

    Charges

    Produits

    Charges d'exploitations

    Achat de MP : 30 000 + 40 000 = 70 000

    Rémunération du personnel 30 000

    Charges sociales 9 000

    TOTAL DES CHARGES D'EXPLOITATION = 109000

    Charges financières

    Charges d'intérêt d'emprunt 200

    TOTAL DES CHARGES FINANCIÈRES = 200

    Charges exceptionnelles

    RRR -1200

    escompte 1 064

    TOTAL DES CHARGES EXCEPTIONNELLES = -136

    Participation de salariés et impôt sur les bénéfices

    TOTAL DES CHARGES = 10 964

    Bénéfice net = 221 776

    Produits d'exploitations

    Vente de PF : 43 120 + 56 000 + 25 000 + 67 000

    TOTAL DES PRODUITS D'EXPLOITATION = 191 120

    Produits financiers

    TOTAL DES PRODUITS FINANCIERS

    Produits exceptionnels

    Escompte obtenu : 300

    RRR -880 - 2 800

    Cessions d'éléments d'actifs 45 000

    TOTAL DES PRODUITS EXCEPTIONNELS = 41 620

    TOTAL DES PRODUITS = 232 740



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    Re: Sujet de comptabilité
    Ecrit le: 06/11/2017 14:15
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    Bonjour,

    Il y a pas mal d'erreurs. Voilà celles que j'ai relevées.

    Tout d'abord, vous avez oublié les salaires nets (rémunérations dues) de 27 000 € dans le bilan d'ouverture au 01/01/N.

    Ensuite, vous ne savez pas :

    - comptabiliser une facture de doit. Sur une facture de doit, on ne comptabilise pas les R,R,R, on comptabilise le net commercial et le net financier (s'il y en a un). Revoir la comptabilisation des factures avec R,R,R et escompte.

    - comptabiliser la TVA d'une acquisition intracommunautaire et la TVA d'une importation. Revoir la comptabilisation de la TVA.

    - comptabiliser un acompte sur une commande d'une immobilisation (cpte 237 ou 238).

    - comptabiliser une cession d'immobilisation. Vous avez oublié de comptabiliser la sortie de l'actif des éléments cédés. Revoir les différentes cessions d'immobilisation (corporels, titres et VMP).

    De plus, je pense que vous n'avez pas compris ce qu'est un bilan.

    Un bilan est une représentation du patrimoine de l'entreprise à un instant T. Il montre ce que possède l'entreprise (l'actif) et ce qu'elle doit (le passif) et les ressources pour financer son actif (les capitaux propres et les emprunts à long terme).

    Par conséquent, l'entreprise possède des biens et ceux-ci, d'un exercice à l'autre, restent dans l'entreprise tant que l'entreprise ne les vend pas ou ne s'en débarrasse. De même, elle a des dettes, et celles-ci ne disparaissent que quand l'entreprise les règle. Donc, ils doivent apparaitre dans le bilan.

    Par exemple, dans votre maison ou votre appartement, vous avez des meubles (canapé, table, armoire,...). Ils font partie de votre patrimoine privé et d'une année sur l'autre, ils sont toujours là à moins que vous vous en débarrassiez (en les vendant ou en les jetant).

    Revoyez tous ces points et réessayer de refaire votre exercice.

    Pour information, vous devez trouver un résultat de 84 056 € au bilan et compte de résultat au 31/01/N.

    Si vous n'arrivez pas à ce résultat, postez ce que vous avez refait et je vous dirais en vous expliquant ou vous vous êtes trompée.

    Autrement, si vous avez d'autres questions, n'hésitez pas.

    Cordialement

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