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Travaux réalisés non facturés sur exercice en cours et bilan ...

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Bertrand77
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Ecrit le: 02/04/2010 14:36
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Bonjour,

J'ai une entreprise de photographie scolaire, nous réalisons des photos dans les écoles de septembre à décembre. Nous établissons les factures aux écoles lorsque celles ci nous communiquent leurs résultats de ventes (les invendues étant à notre charge).

La majorité de nos factures ne peuvent donc pas être émises avant le début d'année suivante.

Nous sommes en clôture de bilan fin decembre.

Jusqu'en 2006 nous n'integrions pas ces travaux, non facturés, au bilan.
Suite à la reprise du cabinet comptable, notre nouvel expert-comptable nous a indiqué que nous étions "hors la loi", et qu'il fallait absolument évaluer les travaux en attente de facturation et les intégrer au CA de l'exercice durant lequel ils ont étés réalisés, ce que nous faisons tant bien que mal depuis lors.

Pouriez-vous départager mes 2 experts-comptables qui sont d'avis opposés ?

D'avance merci.


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Jipe
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Re: Travaux réalisés non facturés sur exercice en cours et bilan ...
Ecrit le: 02/04/2010 18:08
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Bonjour,

Oui, vous devez rapporter à l'exercice du 31 12 2009 les travaux photographiques effectués en 2009 et facturés en 2010 (travaux en cours).
Etes un activité BIC ou BNC ?

Cordialement

jipé


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Bertrand77
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Re: Travaux réalisés non facturés sur exercice en cours et bilan ...
Ecrit le: 02/04/2010 18:33
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Merci Jipé pour votre réponse ultra rapide, en fait BIC ou BNC je ne sais pas (je suis nul en compta). La ligne au bilan est : 41810000 "clients factures à établir". Le montant reporté est en TTC d'ailleurs !

Cordialement,

(ps. : j'exploite en SARL)


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Jipe
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Re: Travaux réalisés non facturés sur exercice en cours et bilan ...
Ecrit le: 02/04/2010 19:24
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Bonsoir,

Oui c est le bon compte au débit 418100 et au crédit un compte 704xxx (je crois ! enfin compte de classe 7!) et un compte de Tva 4457.
Votre comptable a raison de vous faire passer cette écriture !

Au final, votre compte de résultat ne reflétera pas la réalité car (si j'ai compris !) au 31 12 2008 pas de travaux en cours donc vous aurez au 31 12 2009 :
- une partie du C.A. de 2008 comptabilisé en 2009
- C.A. de 2009
- travaux en cours au 31 12 2009 (qui sera facturé en 2010)

cordialement

jipé


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Bertrand77
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Re: Travaux réalisés non facturés sur exercice en cours et bilan ...
Ecrit le: 03/04/2010 09:36
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Bonjour,

C'est tout à fait ça ! C'est d'ailleurs ce qui me chagrine car le projet de bilan est totalement déséquilibré !

Après une hausse artificielle en 2009 j'aurai donc une baisse tout aussi artificielle en 2010, chose que mon banquier ne manquera pas de me reprocher si j'ai besoin de financements !

Dernier petit point que je souhaiterais eclaircir, la tva que je reverse en fin de mois : jusqu'à présent je ne comptabilisais que les encaissements effectifs. Désormais mon comptable me demande d'ajouter les factures émises, même si leur règlement n'interviendra que dans les 60 jours. Il s'agit essentiellement de facturation de services. Cela est-il vraiment nécessaire ?

Là c'est vraiment ma dernière question, merci pour tout et bon week-end.


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