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Tva à calculer d'un sujet de bts ag

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Laureline
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Ecrit le: 22/05/2008 16:07
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Bonjour,

j'ai sous la main un sujet de bts à résoudre, concernant un calcul d'une tva à décaisser. Pour moi, le montant à payer serait de 4273¤, mais en re-lisant le sujet, j'ai des doutes.

Une personne pourrait-elle m'aider ou confirmer mon résultat, je vous en remercie.

Voici le sujet:

- CA France HT: 37580¤ dont 28615¤ de réparations et 8965¤ de livraisons de biens
- CA étranger HT: 295 ¤ de vente en Allemagne, 692¤ de vente au Canada
- encaissement des clients: 46892¤TTC dont 30306.64 de factures de réparations
- Achats en France HT: 6895¤ de marchandises, 8292¤ d'autres biens
- Acquisitions d'immobilisations: 1390¤ HT
- Achats de biens à l'étranger: en Espagne pour 960¤HT et au Brésil, pour 790¤HT
- un crédit de TVA de 162¤

Merci par avance.


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Laureline
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Re: Tva à calculer d'un sujet de bts ag
Ecrit le: 22/05/2008 16:51
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Bonjour,

Je vais essayer de prendre les éléments un par un. Et dire ce que je ferais.

Citation
CA France HT: 37580¤ dont 28615¤ de réparations et 8965¤ de livraisons de biens

TVA sur livraisons : 8965x0.196 = 1757¤
TVA sur réparations (je ne prends pas en compte pour l'instant)

Citation
CA étranger HT: 295 ¤ de vente en Allemagne, 692¤ de vente au Canada

Je prend rien en compte car facture HT.

Citation
encaissement des clients: 46892¤TTC dont 30306.64 de factures de réparations

TVA sur les réparations (Prestation de service donc TVA due à l'encaissement pour ça que j'ai pas pris le 1er montant) : 25340(HT)x0.196 = 4967¤

Citation
Achats en France HT: 6895¤ de marchandises, 8292¤ d'autres biens

(6895+8292)x0.196 = 2977¤

Citation
Acquisitions d'immobilisations: 1390¤ HT

1390x0.196 = 272¤

Citation
Achats de biens à l'étranger: en Espagne pour 960¤HT et au Brésil, pour 790¤HT

960x0.196 = 188¤
Pour le Brésil si le bien ouvre à déduction il s'agit d'une opération neutre (on va "collecter/payer" la TVA à la douane, puis on va la déduire, si le bien n'ouvre pas à déduction on ne fait que la collecter)

Donc pour résumer :
Crédit TVA : 162
TVA déductible : 2977+272+188+155(brésil)
TVA collectée : 4967+1757+155(brésil)

TVA à payer = 3125¤

Mais je ne suis pas totalement sur de moi, donc à confirmer.

Cordialement.


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Etudiant en 2eme année d'IUT GEA option finance/comptabilité
Greg107
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Re: Tva à calculer d'un sujet de bts ag
Ecrit le: 22/05/2008 18:47
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Voici le sujet:

- CA France HT: 37580¤ dont 28615¤ de réparations et 8965¤ de livraisons de biens
- CA étranger HT: 295 ¤ de vente en Allemagne, 692¤ de vente au Canada
- encaissement des clients: 46892¤TTC dont 30306.64 de factures de réparations
- Achats en France HT: 6895¤ de marchandises, 8292¤ d'autres biens
- Acquisitions d'immobilisations: 1390¤ HT
- Achats de biens à l'étranger: en Espagne pour 960¤HT et au Brésil, pour 790¤HT
- un crédit de TVA de 162¤

Pour moi, il y a une petite erreur : Voici ma proposition :

TVA sur vente de bien : 8965*19.6% = 1757
TVA sur encaissement client TTC : (30306.64/1.196)*19.6% = 4967

Tva intracom collectée (Espagne) : 960*19.6% = 188

TVA déductible sur achat : (6895+8292)*19.6% = 2977
TVA déductible sur immobilisation : 1390*19.6% = 272
TVA intracom déductible : 960*19.6% = 188

Crédit antérieur : 162

TVA à payer : 1757+4967+188-2977-272-188 = 3475

Le reste je n’en tiens pas compte car ce sont des données pour induire le candidat en erreur.

Cordialement,


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Greg

Titulaire du BTS Assistant de gestion PME PMI Titulaire du DUT Gestion des Entreprises et des Administrations Titulaire de la Licence Professionnelle Collaborateur comptable. Actuellement collaborateur en cabinet d'expertise
Jipe
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Re: Tva à calculer d'un sujet de bts ag
Ecrit le: 22/05/2008 19:00
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Bonsoir,

Je suis d'accord avec le décompte de Greg107... à la seul différence que, Greg, vous avez omis -à mon avis- de déduire le crédit de 162 euros.

Mon décompte serait donc :

TVA à payer : 3 313 euros

Tva collectée : 1757+4967+188 = 6 912 euros

Tva déductible : 2977+272+188 = 3 437 euros

Crédit de Tva du mois précédent : 162 euros

soit à payer : 6 912 - (3 437 + 162) = 3 313 euros

Cordialement


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Jipé
Greg107
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Re: Tva à calculer d'un sujet de bts ag
Ecrit le: 22/05/2008 19:15
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Citation : Jipe @ 22.05.2008 à 19:00
Bonsoir,

Je suis d'accord avec le décompte de Greg107... à la seul différence que, Greg, vous avez omis -à mon avis- de déduire le crédit de 162 euros.

Mon décompte serait donc :

TVA à payer : 3 313 euros

Tva collectée : 1757+4967+188 = 6 912 euros

Tva déductible : 2977+272+188 = 3 437 euros

Crédit de Tva du mois précédent : 162 euros

soit à payer : 6 912 - (3 437 + 162) = 3 313 euros

Cordialement

Bien vu Jipe. En effet, dans mon calcul final, j'ai oublié le crédit.

Quelle tête en l'air ^_^'


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Greg

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Co0l
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Re: Tva à calculer d'un sujet de bts ag
Ecrit le: 22/05/2008 21:31
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Bonsoir,

Vous êtes sur pour l'Espagne ? Car vous faites la même chose que moi pour le Brésil. Et la je me souvient de mes cours de TVA, le fait de déduire et collectée en même temps la TVA c'est pour les acquisition hors UE (je suis sur de ça) Et normalement pour les acquisitions dans l'UE on applique la TVA au taux français. Enfin il me semble du moins.

Cordialement.


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Etudiant en 2eme année d'IUT GEA option finance/comptabilité
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Re: Tva à calculer d'un sujet de bts ag
Ecrit le: 22/05/2008 22:04
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Merci de m'avoir apporter des précisions.

Co0l, effectivement on applique la tva au taux français mais celle ci est une opération neutre (445662 au D pour le montant de la tva, et 4452 au C)


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Laureline
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Re: Tva à calculer d'un sujet de bts ag
Ecrit le: 22/05/2008 22:05
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Bonsoir,

Vous avez raison, c'est effectivement une opération neutre mais qu'il convient malgré tout de constater !

cordialement


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Jipé
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