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TVA prestataire de services

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Sophief10
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Ecrit le: 09/09/2014 16:09
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Bonjour,

J'ai une entreprise de prestation de services, et je me pose une question : sur la TVA sur les encaissements.

Est-ce obligatoire d'enregistrer la facture avant encaissement avec un compte de "tva sur encaissement" 44574 ?

ou peut-on directement comptabiliser la facture avec le compte 44571 au moment de l'encaissement (avec la date de la facture) ?

par exemple : Facture de 240 € TTC

- au moment de la facture :

411 240

44574 40

706 200

à l'encaissement :

512 240

411 240

445574 40

44571 40

- ou au moment de l'encaissement directement mais à la date de la facture :

411 240

445571 40

706 200

Merci d'avance pour vos réponse

Proftournesol
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Re: TVA prestataire de services
Ecrit le: 09/09/2014 19:21
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Bonjour,

la première écriture est la bonne. La TVA doit être enregistrée dès l'achèvement de la prestation (= le fait générateur, pour simplifier, lors de la date de facturation), mais elle n'est exigible qu'à la date de l'encaissement. Il convient donc :

- d'utiliser un compte d'attente (44574 par exemple) lors de l'enregistrement de la facture ;

- de solder ce compte par le compte de TVA collectée (44571) lors de l'encaissement.

Ainsi, la TVA sera enregistrée en comptabilité dès la facturation mais ne sera réellement collectée qu'à l'encaissement.

Cordialement,



--------------------

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Sophief10
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Re: TVA prestataire de services
Ecrit le: 10/09/2014 11:19
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Bonjour,

merci pour votre réponse.

Et du coup concernant les journaux ? Je passe l'écriture de l'encaissement en journal de banque forcément mais pour solder la tva 44574 par 44571 ? Faut-il également le faire en journal de banque ou en journal d'OD ?

Cordialement

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