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TVA refacturation frais

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Pokejo75
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Ecrit le: 26/06/2014 16:31
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Bonjour,

Une entreprise paye une formation à un de ses salariés qui a lieu en 2013.

Un autre organisme lui en rembourse une partie. Pour cela, il faut que l'entreprise lui refacture le montant qu'elle veut se faire rembourser. Elle le fait en 2014.

La refacturation en 2014 (pour la rpestation qui a lieu en 2013) se fait au taux de 19,6% ou 20%?

Cordialement.

Cattier-clotilde
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Re: TVA refacturation frais
Ecrit le: 26/06/2014 19:49
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Message édité par Elea1 le 26/06/2014 19:51

Bonsoir,

Spontanément, j'aurais tendance à dire 20%, dans la mesure où c'est le taux de TVA applicable à la date d'émission de la facture par la société qui refacture la formation.

Cordialement



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Pokejo75
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Re: TVA refacturation frais
Ecrit le: 26/06/2014 19:52
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Bonsoir Elea1,

Oui moi aussi, mais c'est sans certitude. Et je me demande si les formations sont soumises à TVA...

Mozo
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Re: TVA refacturation frais
Ecrit le: 26/06/2014 20:32
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Bonjour

Le prestataire de formation si il a l'agrément, ne factura pas de TVA

On peut se demander si l'entreprise utilisatrice peur faire une facture à un tiers qui prendrait en charge une partie. A mon avis, cela pourrait être le cas si il y une convention spécifique.

Cordialement

Christian

Lucky luc
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Re: TVA refacturation frais
Ecrit le: 01/07/2014 09:34
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Bonjour,

A priori, l'organisme qui rembourse devrait être un Opca.

En général, les Opca demandent une facture avec TVA. On peut pourtant lire dans une note de la DGFIP de 2011 "Présentation du nouveau régime applicable à l'activité des organismes paritaires collecteurs agréés"

Lorsque l'OPCA rembourse à l'employeur le coût d'une formation et/ou les frais
annexes, ces sommes ne sont pas soumises à la TVA dès lors qu'elles ne rémunèrent pas une
prestation rendue par l'employeur à l'OPCA

(ces sommes proviennent de fonds collectés par les Opca, chez qui elles ne font que transiter. Il doit y avoir un lien direct entre un service rendu et la contre valeur reçue pour que la TVA trouve à s'appliquer or l'Opca ne bénéficie d'aucune contrepartie.)

Cela implique a priori que la facture détaille les remboursements demandés afin de s'assurer qu'il s'agit uniquement de remboursements. Sinon, la demande devrait être soumise je pense à la TVA.

Si on facture de la TVA, il ne me semble pas que ce soit la formation qui puisse servir de base puisque le bénéficiaire n'en est pas l'Opca. Il faudrait donc déterminer la nature prestation facturée à l'Opca et son fait générateur pour déterminer le taux.

Attention, pour déterminer le taux applicable aux opérations, il faut prendre en compte le fait générateur et non la date d'exigibilité, qui peuvent être différents.

(...)

Pour une prestation de services, le fait générateur correspond à son achèvement ou sa réalisation, ce qui signifie qu'une prestation réalisée en 2013 reste soumise au taux 2013, même si elle n'est payée qu'en 2014.

Source

Cordialement.



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Nadyn
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Chef comptable en entreprise


Re: TVA refacturation frais
Ecrit le: 01/07/2014 11:31
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Bonjour,

Je suis de l'avis de Lucky Luke,

1 - Les OPCA, fonction de leur organisation, sont soumis à TVA ou non. S'ils vous demandent une facture avec TVA, il faut la faire avec !

2 - Tout ce que vous refacturerez, que ce soit des salaires, des charges patronales, des frais de déplacement et même le cout pédagogique si vous l'avez supporté sera à soumettre à TVA (peut importe à la base si cela vous avait été facturé avec ou sans, à partir du moment où VOUS êtes soumis à la TVA, sauf cas d'éxonération spécifique export et autres, vous devez facturer avec TVA).

3 - Pour moi, c'est le fait générateur qui est important. La prestation a eu lieu en 2013, c'est donc taux de TVA à 19.6%.

Cordialement

Nadine



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