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TVA à reporter

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Misterland
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Ecrit le: 09/10/2012 22:00
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Bonjour à tous,

Je suis sur mes cours de comptabilité et je ne suis pas sûr de mon écriture comptable pour un crédit de "TVA à reporter"...dois-je le solder sur le mois suivant ?

L'entreprise dans mon cas fait une acquisition intracommunautaire.

20/10/N (aquisition intracom)
2154 D
44562 D
404 C
4452 C

or tva ded/immo > tva due intracom

31/10/N (constatation du crédit de TVA)
4452 D
44562 C
44567 D

Le mois suivant l'entreprise effectue seulement un achat en France.

05/11/N (achat marchandises)
607 D
44571 D
401 C

30/11/N
44571 C
4567 D
44551 C
(constatation de la TVA à décaisser)

Cette dernière écriture est-elle correcte ?
Merci
Xynezia
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Re: TVA à reporter
Ecrit le: 09/10/2012 23:01
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Bonsoir,

Vous avez utilisé le compte 44571 TVA collectée pour un achat au lieu du 44566 TVA sur ABS, qu'il faudra également solder lors de votre déclaration (je fais l'impasse sur les règles de déductibilité de la TVA car ce n'est a priori pas l'objet de votre exercice)

Le crédit de TVA de la déclaration précédente (44567) doit être solder dans la déclaration suivante (donc crédité) s'il y a à nouveau un crédit de TVA vous le repassez au débit du 44567.

Je ne comprend pas pourquoi lors de votre acquisition d'immo la TVA sur immo peut être supérieure à la TVA due intracom.

Cordialement


--------------------
Misterland
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Re: TVA à reporter
Ecrit le: 10/10/2012 00:00
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Je vous remercie pour ces éclaircissements !
cela donne donc:
SI l'entreprise fait une acquisition intracommunautaire ET fait l'achat en France de marchandises.

20/10/N (aquisition intracom + achat)
2154 D
44562 D
404 C
4452 C
607 D
44566 D
401 C

31/10/N (constatation du crédit de TVA car seule la TVA ded/ABS n'est pas "compensée")
4452 D }écriture obligatoire ?
44562 C }écriture obligatoire ?
44566 C
44567 D

Le mois suivant l'entreprise effectue seulement un achat en France.

05/11/N (achat marchandises)
607 D
44566 D
401 C

30/11/N
44566 C
44567 C
44551 D
(constatation de la TVA à décaisser) car ici on fait l'hypothèse que la TVA ded/ABS (44566) > TVA à reporter (44567)

Merci.
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