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Utilité de l'amortissement dérogatoire

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Chris0607
ProfilChris0607
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Ecrit le: 16/05/2010 00:42
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Bonjour,

J'aurais besoin d'aide svp.

Voici ma question:
Soit en n, l'amortissement d'un matériel est de 15 000.
Mais fiscalement, l'amortissement est de 10 000.

En compta, on passe l'écriture comment?
681, je débite de 15 000
281, crédit de 15 000

Puis
145 amortissement dérogatoire, débit de 5000
787 reprise d'amortissement dérogatoire de 5000?
Cela me parait bizard vu que je fais une reprise sur quelque chose qui n'existe pas.

Enfin merci de m'éclairer :)

Sandra Schmidt
ProfilSandra Schmidt
Rédactrice et modératrice Compta Online
  • 75 - Paris
 
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Rédactrice et modératrice Compta Online



Re: Utilité de l'amortissement dérogatoire
Ecrit le: 17/05/2010 00:54
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Bonjour,

J'ai un peu de mal à vous suivre. Avec les informations que vous nous donnez, vos écritures me semblent justes...

Avez-vous réellement compris l'utilité de l'amortissement dérogatoire ?

Cordialement


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Rédactrice et modératrice Compta Online

Benoit76
ProfilBenoit76
Collaborateur Audit junior en cabinet
  • 76 - Seine-Maritime
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Re: Utilité de l'amortissement dérogatoire
Ecrit le: 17/05/2010 19:53
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Bonjour,

Il est possible, dans certains cas, de traiter le dérogatoire extra comptablement.
Exemple, lorsque l'amortissement comptable diffère du fiscal par la base amortissable (existence d'une valeur résiduelle) et de la durée d'amortissement ; si la durée d'utilisation (amort. économique) est inférieure à la durée d'usage (amort. fiscal), en théorie l'amortissement comptable est supérieur au fiscal, et outre la présence de cette valeur résiduelle (qui pourrait faire que l'amortissement comptable soit inférieur à l'amortissement fiscal), l'amortissement comptable demeure supérieur au fiscal. Dans ce cas, la fraction excédentaire de l'amortissement comptable par rapport au fiscal n'est pas déductible et doit être réintégrée au résultat fiscal. Le fisc considère que c'est une majoration de l'amortissement qui s'analyse comme déduction anticipée de la moins value qui résulterait de la cession.
Pour plus de détail, cf MC 1460-5
J'espère avoir répondu à vos interrogations.

Cordialement


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