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Vérification de la TVA déclarée pour la clôture d'un exercice

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La fille perdue
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Ecrit le: 30/11/2007 14:09
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Bonjour à tous !

Voici ma situation : je n'ai aucun diplôme de comptabilité et pourtant j'occupe un poste de comptable depuis quelques années ;au fur et à mesure que les années passent , j'ai réussi à m'auto-formé , cependant , il ma manque toujours la base des connaissances de la comptabilité ce qui m'empêche parfois d'avancer .

Aujourd'hui , pour la clôture de mon exercice comptable et la préparation de mon bilan , je veux vérifier mes comptes de tva ; je déclare mensuellement la tva collectée et déductible d'après les factures établies . Je suis incapable de retomber sur mes pieds!! pourriez-vous me donner des lignes directives , des astuces ?
Pour info , mon chiffre d'affaire annuel raproché de mon total des achats annuel ne me donne pas la tva déclarée .est -ce - que je m'y prends mal ?

merci par avance de vos réponses ou suggestions


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Claudusaix
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Re: Vérification de la TVA déclarée pour la clôture d'un exercice
Ecrit le: 30/11/2007 14:30
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Bonjour,

Avant de pouvoir vous répondre complètement, il faudrait savoir si vous êtes prestataire de services ou vendeur de biens. En effet, la réponse ne sera pas la même.

Cordialement,


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Claudusaix
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Re: Vérification de la TVA déclarée pour la clôture d'un exercice
Ecrit le: 30/11/2007 15:05
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Nous sommes les deux ! revendeur de matériels et installateur ,mais aussi réparateur


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Re: Vérification de la TVA déclarée pour la clôture d'un exercice
Ecrit le: 30/11/2007 15:09
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Re-Bonjour,

Si personne ne vous a répondu, je vous répondrai ce week-end car là, j'ai un boulot fou.

Cordialement,


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Claudusaix
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Re: Vérification de la TVA déclarée pour la clôture d'un exercice
Ecrit le: 30/11/2007 15:28
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Effectivement je n'ai pas eu de réponse pour l'instant donc c'est avec plaisir que je vous lirais lundi .

bon week end et merci par avance


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Re: Vérification de la TVA déclarée pour la clôture d'un exercice
Ecrit le: 01/12/2007 16:34
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La vérification de la TVA déclarée pour la clôture d'un exercice est quelques fois appelée l'état de rapprochement de TVA.

• Le contrôle pour le régime de l'exigibilité sur les livraisons s'effectue de la manière suivante :
= Solde des comptes de ventes 70 et autres éléments soumis à TVA
+ Avoirs sur ventes (débits des comptes 70)
- Factures à établir comptabilisées à la clôture de l'exercice dans la mesure où l'exigibilité de la taxe n'est pas encore intervenue
- Factures à établir comptabilisées à la clôture de l'exercice précédent dans la mesure où la taxe n'était pas exigible (et n'a donc pas été déclarée) sur l'exercice précédent.

Il faut rappeler que pour les ventes qui demeurent impayées, la TVA venant en diminution de la TVA collectée est à déclarer en déduction cadre B ligne 21 et non en diminution de la TVA sur opération imposable (Cf. notice 3310 page 7)
http://www.impots.gouv.fr/portal/deploieme...mulaire_546.pdf

• Le contrôle pour le régime concernant la taxe déclarée sur encaissements pour lequel il conviendra d'effectuer un contrôle soigneux des opérations imposables avec les encaissements réalisés.
Bases déclarées au cours de l'exercice = encaissement HT
Clients du début de l'exercice transformés en HT
+ Clients effet à recevoir du début de l'exercice transformés en HT
+ effets escomptés non échus du début de l'exercice transformés en HT
+ facturation HT établie pendant l'exercice
- clients soldés au cours de l'exercice par escomptes sur ventes ou devenus irrécouvrables
- clients de fin d'exercice transformés en HT
- clients effets à recevoir de fin d'exercice transformés en HT
- effets escomptés non échus de fin d'exercice transformés en HT

Pour ma part, je travaille à l'aide d'un fichier établi par Frédéric Brois disponible sur son site que j'ai amélioré en fonction de mon expérience. Ce fichier est exclusivement utilisé pour la TVA sur encaissement. Cet auteur de fichier a également fait un classeur excel pour la TVA sur les débits.

http://pagesperso-orange.fr/frederic.brois/pmenrdg1.html

Je vous joins mon fichier pour la TVA sur les encaissements.

Les contrôles que je vous ai donnés sont fournis d'après l'arrêté des comptes de la Revue Fiduciaire , le tome contrôle de la balance.

En espérant avoir été complet,

Cordialement,


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Claudusaix
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Re: Vérification de la TVA déclarée pour la clôture d'un exercice
Ecrit le: 03/12/2007 09:19
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Merci pour ces informations !
je vais donc me plonger dans ma tva et voir ce que donne les comparatifs selon vos tableaux ;
je vous remercie et ne manquerais pas de vous informer des suites de cettes étude


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Re: Vérification de la TVA déclarée pour la clôture d'un exercice
Ecrit le: 04/12/2007 09:12
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Bonjour ,
Revenons à cette TVA !
j'ai donc utilisé le tableau que vous avez eu la gentillesse de me transmettre mais quelques points d'ombre subsistent :
- à quoi correspondent les lignes du deuxième tableau : ventes ht 1 ,2 ...?
- de plus la différence entre les colonnes "crédit report" ( crédit reporté sur déclaration sivante)et "crédit imputé/CA3" n'est pas très clair .

-En outre , sauf erreur de ma part , ce tableau est renseigné par les données de nos déclarations ? or , je souahiterais avant tout comparer mes déclarations à des documents comptables comme la balance , ou l'édition comptable de la TVA sur les débits . le problème étant que je dois déduire les OD et les montants de l'exo précédant ,des montants annocés par la balance ,et que malgré celà je ne tombe pas juste ; et la comparaison de "l'édition de la TVA sur les débits" et de mes déclarations effectives n'est pas égale non plus .
Qu'elles sont les ficelles qui vont me permettre de comprendre les écarts ? comment puis-je m'y retrouver ?
cordialement


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Re: Vérification de la TVA déclarée pour la clôture d'un exercice
Ecrit le: 04/12/2007 11:04
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Bonjour,

J'ai vu votre message. Si personne d'autre ne vous a répondu, j'y répondrai ce soir.

Mais regardez mon tableau Contrôle TVA, il y a plein de commentaires, cela vous aidera peut-être à comprendre les autres.

Cordialement,


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Re: Vérification de la TVA déclarée pour la clôture d'un exercice
Ecrit le: 05/12/2007 07:07
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Bonjour La Fille Perdue,

Je vous ai retrouvé (rires).

Je vais essayer de vous aider en répondant point par point. Mais d'ores et déjà, vous pouvez regarder mon tableau intitulé CONTROLE TVA où il y a de nombreux commentaires

Citation : La fille perdue Ecrit le 04.12.2007 à 09:12
- à quoi correspondent les lignes du deuxième tableau : ventes ht 1 ,2 ...?


Dans ce tableau, vous constatez qu'il y a plusieurs taux de TVA. En réalité, la vente HT 1 correspond au taux de 5.5, vente HT 2 au taux de 20.6 et ainsi de suite.

Citation : La fille perdue Ecrit le 04.12.2007 à 09:12
- de plus la différence entre les colonnes "crédit report" ( crédit reporté sur déclaration sivante)et "crédit imputé/CA3" n'est pas très clair .


La cellule J5 correspond au crédit de TVA inscrit sur la dernière déclaration de l'exercice précédent. Les cellules J6 à J17 de la colonne crédit report sont des cellules calculées. La colonne crédit imputé/CA3 correspond au crédit de TVA que vous aurez imputé sur une déclaration. Tout ceci est valable lorsque l'on a un crédit de TVA ce qui entre nous est assez rare. Le cas le plus fréquent est lors d'un investissement.

Citation : La fille perdue Ecrit le 04.12.2007 à 09:12
-En outre , sauf erreur de ma part , ce tableau est renseigné par les données de nos déclarations ? or , je souahiterais avant tout comparer mes déclarations à des documents comptables comme la balance , ou l'édition comptable de la TVA sur les débits . le problème étant que je dois déduire les OD et les montants de l'exo précédant ,des montants annocés par la balance ,et que malgré celà je ne tombe pas juste ; et la comparaison de "l'édition de la TVA sur les débits" et de mes déclarations effectives n'est pas égale non plus .


Je me répète si vous avez ouvert mon tableau CONTROLE TVA, vous constaterez qu'il y a un onglet intitulé TVA collecté par le CA 300607 qui vous permet de contrôler votre balance.
Je crois également que vous devez ces tableaux en fonction de vos besoins. Comme vous le constatez dans mon tableau CONTROLE TVA, j'ai adapté le tableau TVAEncais à mes besoins.
Je pense qu'à l'avenir vous devriez utiliser deux comptes de TVA collectée :
  • un pour la TVA sur les débits (avec les comptes de ventes s'y attachant)

  • un autre pour la TVA sur les encaissements (avec les comptes de ventes s'y attachant)

L'avantage est que vous pourriez combiner les deux tableaux et les remplir plus facilement.

Citation : La fille perdue Ecrit le 04.12.2007 à 09:12
Qu'elles sont les ficelles qui vont me permettre de comprendre les écarts ? comment puis-je m'y retrouver ?


C'est la question la plus difficile à répondre. En effet, les ficelles s'acquiert avec l'expérience. La première fois que j'ai utilisé le tableau, j'ai galéré. Pour tout vous dire, la comptabilité que j'ai reprise était un vrai capharnaüm. Il a fallu que je travaille de manière transversable. Il a fallu contrôler globalement CLIENTS - VENTES - TVA. Il a fallu faire face aux régularisations des clients qui n'avaient pas été pris en compte pour la TVA. Bref, il m'a fallu deux ans pour bien régulariser tout cela. La première année, j'ai dégrossi. La seconde, j'ai tout régularisé.

Cordialement,


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Claudusaix
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