Bonjour
Nous sommes une SCI sous le régime de l’impôt sur le revenu dont le capital social est versé
Nous devons pour la première fois verser les intérêts des comptes courants aux deux associés.
1) En compta au 31/12, on a calculé les intérêts 3.39% au 31/12/12
D 6615 Intérêt cpte courant
C 4458 Associé intérêt courus
On établie la déclaration 2561(SCI) et 2561 ter (par associes IR)
2) Au moment de verser les intérêts aux associés la SCI règlement aux impôts de la contribution sociale sur le revenus de 13.5%
En compta pour les impôts
D 4558 Associé intérêt courus
C 512 Banque
En compta pour les intérêts versés aux associés
D 4558 Associé intérêt courus
C 512 Banque
Ainsi le compte « Associé intérêt courus » est soldé
On établie la déclaration 2777 D
Pourriez nous nous dire si notre démarche est bonne et comment faire pour la déclaration fiscale 2072 concernant ces intérêts ?
En vous remerciant
Bonjour,
Concernant la déclaration 2561, vous deviez en principe la déposer avant le 15 février dernier, au titre des interets effectivement payés en 2012. Toutefois, s'il s'agit de votre premier retard dans le dépôt de cette déclaration, vous devriez pouvoir la déposer sans pénalité (Voir article 1736 du CGI).
Les interets versés aux associés constituent des charges qui viendront en déduction du résultat fiscal de la SCI déclaré sur la déclaration 2072.
Cordialement
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